Declaración Estimada (I.S.L.R)

Definición Declaración Estimada de Rentas
Según el SENIAT, es aquella que se presenta conforme a las disposiciones reglamentarias que dicte el Ejecutivo Nacional, referida a las rentas que el contribuyente estima obtener en el Ejercicio en curso.
Fecha para declarar las personas naturales y las personas jurídicas
Las personas naturales y las personas jurídicas, deberán presentar la Declaraciónestimada dentro de la segunda quincena del sexto mes posterior al cierre del ejercicio anual (Art. 164 RLISLR y Providencia. 0063, Gaceta Oficial. 37877, fecha 11/02/2004)
Las personas que realicen actividades mineras o de hidrocarburos y conexas, deberán presentar Declaración Estimada dentro de los primeros cuarenta y cinco (45) días continuos del cierre del ejercicio fiscal.
En base a quemonto se hacen las declaraciones estimadas
ART-. 82 LISLR y Artículos 156, 158 y 164 RLISLR
El cálculo del anticipo en la Declaración Estimada se realiza en base a los datos de la Declaración Definitiva de Rentas del ejercicio anterior, siguiendo los pasos que se describen a continuación:
1.- Calcular (como mínimo) el 80 % del enriquecimiento global neto obtenido en el ejercicio inmediatoanterior.
2.- Aplicar la tarifa correspondiente a la fracción del enriquecimiento global neto estimado.
3.- Al anticipo de impuesto determinado conforme a lo señalado en los puntos 1 y 2 deberá deducirse el excedente de rebajas de años anteriores y las rebajas por nuevas inversiones en activos fijos del ejercicio.
4.- Del anticipo de impuesto determinado conforme al punto anterior,sólo se pagará el 75%. Los contribuyentes que realicen actividades mineras o de hidrocarburos y conexas pagarán el 96%; estos montos constituyen el impuesto liquidable.
5- Al impuesto liquidable se deducirán las otras rebajas de los impuestos que correspondan, tales como: Retenciones de ISLR hasta el mes anterior a la declaración, anticipo pagado por enajenaciones de inmuebles, impuestos pagados enexceso en ejercicios anteriores no compensados ni reintegrados, entre otros para determinar el impuesto por pagar.
FORMA DE PAGO
Las personas naturales y las personas jurídicas, podrán cancelar hasta en seis (6)
porciones de iguales montos mensuales y consecutivos. En el caso que la división en porciones no sea exacta, la diferencia se incluirá en la primera porción.
Las personas que sedediquen a realizar actividades mineras o de hidrocarburos y
conexas, deberán fraccionar en doce (12) porciones de iguales montos pagaderas
mensual y consecutivamente. En caso que la división en porciones no sea exacta, la diferencia se incluirá en la primera porción.
La primera porción, se pagará dentro de los catorce (14) días siguientes al vencimiento del término para presentar ladeclaración estimada y las porciones restantes, dentro de los diez (10) últimos días de cada uno de los once (11) meses calendarios subsiguientes al vencimiento del plazo fijado para el pago de la primera porción. Los sujetos pasivos calificados como especiales por el SENIAT, deberán pagar en las fechas establecidas en el calendario especial para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
EJEMPLOS DEDECLARACIONES ESTIMADAS

CÁLCULO DE UNA DECLARACION ESTIMADA EJERCICIO 2012
BRAULYS,C.A
Enriquecimiento neto del ejercicio 2011 Bs.: 463.600,00
Retenciones soportadas hasta el 31 de mayo de 2012: Bs.: 5.000.00
Enriquecimiento neto estimado:
80% de Bs. 463.600,00 Bs.: 370.880,00
Impuesto Tarifa Nro. II:
34% de Bs. 370.880,00 Bs.: 126.099,20
Menos: Sustraendo (Tarifa UT = Bs. 90)Bs.: 45.000,00
Impuesto determinado Bs.: 81.099,20
Impuesto liquidable
75% de Bs. 81.099,20 Bs.: 60.824,40
Menos: Impuestos retenidos hasta el 31 de mayo 2012 Bs.: -5.000,00
Total Impuesto a Pagar Bs.: 55.824,40





Planilla para declarar EL ISLR persona natural forma DPNR. 00025

Registro de Información Fiscal

Número de Información Fiscal




A.-...