Declaraci N Anual De Asalariados

Declaración anual de asalariados
El contribuyente presentará su declaración utilizando la herramienta DeclaraSAT

Las personas físicas que en 2013 percibieron ingresos por concepto de sueldos y salarios o asimilados, y que se encuentran obligados conforme a ley a presentar su declaración anual, u optaron por hacerlo, deberán cumplir con ello a más tardar el 30 de abril de 2014.
A fin dedisminuir la base gravable, podrán aplicar las distintas deducciones personales a que tienen derecho o hacer uso de alguno de los estímulos fiscales como por ejemplo el relacionado con las colegiaturas.
Para ejemplificar los cálculos, considérese el caso del señor Alejandro Pérez Gómez percibió en el año 2013, exclusivamente ingresos por salarios por un total de 520,273 pesos, de su empleador “Plásticos yDerivados, S.A. de C.V.”. Por lo tanto, se encuentra obligado a presentar la declaración del ejercicio. El señor Pérez reside en el área geográfica “A”.
Total de ingresos por sueldos y salarios
 
Concepto
Importe
 
Salarios del ejercicio
$294,800.00
Más:
Aguinaldo
16,377.00
Más:
PTU
34,143.00
Más:
Prima vacacional
3,439.00
Más:
Vales de despensa
20,636.00
Más:
Vales de ropa
8,844.00
Más:
Ayudapara compra de útiles escolares
1,800.00
Más:
Tiempo extra
10,850.00
Más:
Aportación patronal del ejercicio al fondo de ahorro
23,584.00
Más:
Reembolso de gastos médicos
25,400.00
Más:
Viáticos
80,400.00
Igual:
Total de ingresos pagados en el ejercicio
$520,273.00
Ingresos exentos y gravados
Aun y cuando la empresa emitió la constancia de percepciones y retenciones correspondiente al 2013, en lacual se muestran los ingresos gravados y exentos, es necesario corroborar que dichos montos correspondan a los límites previstos en la LISR.
Aguinaldo
Está exento hasta el equivalente a 30 SMG, por el resto se pagará ISR. Si el importe del aguinaldo es menor a los 30 SMG, solo se considerará la exención hasta por el monto pagado.
Aguinaldo gravado
 
Concepto
Importe
Igual:
Aguinaldo a favor$16,377.00
Menos:
Aguinaldo exento
1,942.80
Igual:
Aguinaldo gravado
$14,434.20
Prima vacacional y PTU
Cada una de estas percepciones tiene una exención de 15 SMG, y se tomarán las mismas consideraciones que para el aguinaldo.
PTU gravable
 
Concepto
Importe
 
PTU
$34,143.00
Menos:
PTU exenta
971.40
Igual:
PTU gravable
$33,171.60
Prima vacacional gravable
 
Concepto
Importe
Igual:
Prima vacacional delejercicio
$3,439.00
Menos:
Prima vacacional exenta
971.40
Igual:
Prima vacacional gravable
$2,467.60
Previsión social
La empresa otorgó las siguientes prestaciones de previsión social:
vales de despensa
vales de ropa
ayuda para compra de útiles escolares
reembolso de gastos médicos
fondo de ahorro
Así, las prestaciones que se adicionaran a los salarios ordinarios del ejercicio para comparar elresultado contra el equivalente a siete VSMGA solo serán las primeras tres (art. 109, penúltimo y último párrafos, LISR).
 
Concepto
Importe
 
Vales de despensa
$20,636.00
Más:
Vales de ropa
8,844.00
Más:
Ayuda para compra de útiles escolares
1,800.00
Igual:
Total de prestaciones de previsión social del ejercicio sujetas al límite de siete SMG
$31,280.00
 
Más:
Salarios del ejercicio pagados
294,800.00Igual:
Suma de salarios y prestaciones de previsión social
326,080.00
Contra:
7 SMG anuales
$165,461.80
Igual:
Excede
Sí
La suma de salarios y prestaciones de previsión social sí superan los siete SMGA, por lo tanto, solo se exentará por las citadas tres prestaciones, hasta un SMGA.
Previsión social gravable
 
Concepto
Importe
 
Total de prestaciones de previsión social del ejercicio sujetas allímite de siete SMG
$31,280.00
 
Menos:
Previsión social exenta (hasta un SMGA)
23,637.40
Igual:
Previsión social gravable
$7,642.60
Fondo de ahorro
Entre los requisitos para su exención se encuentra el que la aportación patronal no rebase del equivalente a 1.3 veces el SMG elevado al año, es decir de $30,728.62, hecho que se cumple y por lo tanto no se pagará ISR por esta prestación.
Ingresos...