Declaracion anual de persona moral

CAPITULO 5

CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA FISCAL A EMPRESA DEDICADA A LA INDUSTRIA DEL CAFÉ PARA EL AÑO QUE TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001

Estructura del caso práctico: 5.1.- Información sobre el caso práctico 5. 1.1 Datos generales 5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal

5. 2.- Planificación de la auditoría 5.2.1 Memorandum de planeación 5.2.2 Evaluación del controlinterno 5. 2.3 Análisis por áreas según evaluación del control interno 5 2.4 Conclusión y determinación de áreas críticas 5.2.5 Programas de Auditoría

5. 3.- Ejecución de la auditoría 5.3.1 Papeles de trabajo 5.3.2 Carta a la Gerencia 5.3.3 Dictamen e informe fiscal

5.1.- INFORMACION SOBRE EL CASO PRÁCTICO Se realizará el caso práctica tomando como ejemplo los movimientos de 6 meses, lo cualpermitirá comprender el desarrollo de la guía propuesta.

5.1.1 Datos Generales: Nombre de la empresa: La Beneficiadora, S.A. de C.V. Dirección: Cantón los Cafetos, Municipio de San Miguel. N.I.T.: 1217-010170-101-0 N.R.C.: 265-4 Giro: Beneficiador – Exportador de Café

5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal 5. 1.2.1 - Ley de IVA

5. 1.2.1.1 - Ingresos:

Los ingresos de laempresa durante los 6 meses en estudio fueron los siguientes: Mes - Venta interna - Exportación - Beneficiado - Venta de de café de café de café desperdicio Total

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales

$ 31,428.57 28,992.36 38,052.42 33,501.39 30,723.66 28,056.90
$ 190,755.30 =========

$ 9,428.57 8,697.71 11,415.73 10,050.42 9,217.10 8,417.07
$ 57,226.60 =========

$

7,857.147,248.09 9,513.11 8,375.35 7,680.91 7,014.22

$ 3,666.67 3,382.44 4,439.45 3,908.49 3,584.43 3,273.31
$ 22,254.79 =========

$ 52,380.95 48,320.60 63,420.71 55,835.65 51,206.10 46,761.50
$ 317,925.51 ==========

$ 47,688.82 ==========

5. 1.2.1.2 - Compras: El libro de Compras muestra los siguientes valores:

Mes

-

Compras

-

IVA- Crédito Fiscal

-

Total____________________________________________________________

___ Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales $ 32,365.75 30,145.02 44,345.21 34,323.15 36,055.35 30,541.00 $ 207,775.48 ======== $ 4,207.55 3,918.85 5,764.88 4,462.01 4,687.20 3,970.33 $ 27,010.82 ======== $ 36,573.30 34,063.87 50,110.39 38,785.16 40,742.55 34,511.33 $ 234,786.30 ========

La empresa cuenta con un archivo conteniendo loscomprobantes de crédito fiscal originales utilizados , los cuales están ordenados por mes, comprobantes mayores a $ 4,000.00 a continuación se detallan los

MES: ENERO

No. de Correlativo 12 16 22 28 29 35

- Fecha

-No. de comprob.

-

Nombre de proveedor

-

Valor Neto

- IVA - Total

07-01-01 11-01-01 17-01-01 20-01-01 20-01-01 25-01-01

10526 702102 4387 10046 18780 10056La Ponderosa, S.A. de C.V. Los Compadres, S.A. de C.V. La Finca, S.A. de C.V. El Buen Amigo, S.A. de C.V. El agricultor El buen samaritano

$ 4,120.00 $ 535.60 $ 4,655.00 4,025.00 4,205.50 4,105.75 4,225.70 4,280.45 523.25 4,548.25 546.72 4,752.22 533.75 4,639.50

549.34 4,775.04 556.46 4,836.91

MES: FEBRERO
No. de Correlativo - Fecha -No. de comprob. Nombre de proveedor Valor Neto - IVA -Total

6 15 22 44 45 46

02-02-01 4006 06-02-01 00781 15-02-01 7812 19-02-01 22-02-01 4625 2464

Los Coquitos. S.A. de C.V. El Buen Amigo Las Flores, S.A. de C.V. Agroservicio Hidalgo, S.A. El Surco, S.A. de C.V. Moorcal, S.A. de C.V.

$ 4,250.00 $ 552.50 $ 4,802.50 4,070.00 4,155.00 4,150.00 4,025.00 4,100.00 529.10 4,599.10 540.15 4,695.15 539.50 4,689.50 523.25 4,548.25 533.00 4,633.0028-02-01 67142

MES: MARZO
No. de Correlativo - Fecha -No. de comprob. Nombre de proveedor Valor Neto - IVA - Total

6 8 15 16 26 29 31

06-03-01 07-03-01 16-03-01 17-03-01 22-03-01 26-03-01 29-03-01

68751 21526 26526 41526 126 1331 415

Fertica, S.A. de C.V. Agroservicio El águila Casa Vaquerano, S.A. Agroservicio Araujo El Porvenir El Corral Casa Grimaldy

$ 4,922.00 $ 639.86...