Deduccion De Impuesto Isr, Iva, Ietu

Articulo 113 ley del isr (tarifas para pagar) , pago provisional 127 LISR.

Nombre: Ramon Ortega Garcia
Actividad: empresarial y profesional
Ingresos: enero/2011 -$42,000
Deducciones enero/2011 - $30,000 (isr,ietu,) iva
Trabaja para una p.m y le retienen (isr 10% son 4,200, iva 10.67% son $4,481.4 lo que la empresa leretiene)
Calcular:

1.- pago provisional ISR, IETU
2.- pago de IVA del periodo

Calculo ISR 28%

BASE- totalidad de ingresos del periodo menos totalidadde deducciones del periodo 42,000-30,00= 12,000
Limite inferior- ubicado en la tabla 10,298.36
EXCEDENTE- base menos limite inferior 1,701.64
% DEL EXCEDENTE-ubicado en la tabla 21.36% de 1,701.64
IMPUESTO MARGINAL es eñ porcentaje de el excedente = 363.47
CUOTA FIIJA ubicada en la tabla- 1090.62
IMPUESTO TARIFA suma deimpuesto marginal + cuota fija= 1,454.09
IMPUESTO A PAGAR- es la resta de impuesto tarifa (1,454.09) menos el impuesto retenido (4,200)= -2,745.91, saldo a favor.Calculo del IVA 16%, 11% ó 0%

INGRESOS FACTURADOS- $42,000. IVA por pagar 16% $6,720
DEDUCCIONES DEL PERIODO $30,000 IVA acreditable o pagado 16% $4,800IVA A CARGO- resta de iva por pagar menos iva acreditable 6,720-4,800= $1,920
IVA A CARGO MENOS IVA RETENIDO NOS DA EL IVA A PAGAR= $1,920-$4,481.4= -2,561.4Calculo del IETU 17.5%

INGRESOS DEL PERIODO- $42,000
DEDUCCIONES- $30,000
BASE IETU se saca de la resta de ingresos del periodo menos deducciones$12,000TARIFA 17.5%
IETU A CARGO es el 17.5% de la base IETU (12,000)=$ 2,100
IMPUESTO A PAGAR es el IETU a cargo menos ISR RETENIDO= 2,100-4,200= IMPUESTO A PAGAR -2,100.