Deducciones Aceptadas Para El Impuesto Sobre La Renta

¿SUS DEDUCCIONES CUMPLEN CON LOS REQUISITOS?
La LISR en su artículo 29 da a conocer las deducciones autorizadas que se restarán de los ingresos acumulables para obtener la base para efectos de este impuesto, conforme al artículo 10 de la LISR, las personas morales contribuyentes del titulo II, deberán calcular el impuesto sobre la renta anual aplicando al resultado final obtenido en el ejerciciola tasa del 30%. Las deducciones se disminuyen de los ingresos acumulables de la persona moral.
Conforme al artículo 29 de la LISRE, los contribuyentes podrán efectuar las siguientes deducciones: las devoluciones, el costo de lo vendido, los gastos netos de descuentos, bonificaciones, los créditos incobrables, aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondo depensiones, jubilaciones, cuotas patronales pagadas al IMSS, intereses devengados a cardo en el ejercicio, ajuste anual por inflación, los anticipos y rendimientos que se paguen.
REQUISITOS GENERALES DE LAS DEDUCCIONES
El artículo 31 de la LISR contiene los requisitos que deben cumplir las deducciones del artículo 29. Uno de los requisitos que es aplicable a todas las deducciones, es el que seestablece en la fracción I del artículo 31 de la LISR, y es el de ser” estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente”, lo cual se justifica al atender a la cantidad de supuestos casuísticos que en cada caso puedan recibir el calificativo de estrictamente indispensables. Para determinar si un gasto es estrictamente necesario tendremos que considerar:1) que el gasto estédirectamente relacionado con la actividad, 2) que sea necesario para alcanzar los fines de la actividad, 3) que de no realizarse, sus actividades se verán afectadas, 4)que sean proporcionales a las necesidades de la actividad.
LOS DONATIVOS
La única deducción que no debe de reunir las características de ser estrictamente indispensable es la de los donativos a instituciones como: federación,entidades federativas, fundaciones, patronatos, sociedades o asociaciones civiles, instituciones de asistencia.
Los requisitos que deben cumplir los donativos es que las donatarias sean de las incluidas en la lista de personas autorizadas, los donativos y sus rendimientos deberán destinarse única y exclusivamente a los fines propios del objeto, y deberán constar de un documento que contenga: nombre,denominación, lugar y fecha de expedición, cantidad y descripción de los bienes donados.
El monto total de los donativos será deducible hasta por una cantidad que no exceda de 7% de la utilidad fiscal del contribuyente en el ejercicio inmediato anterior.
Para todas las deducciones que se hagan se deberá constar de un comprobante, así como de expedir un cheque nominativo a favor de la persona aquien se le extiende el pago, cuando este sea mayor de 2000 pesos,
PAGO DE COMBUSTIBLES
Tratándose del consumo de combustibles el pago deberá efectuarse mediante cheque nominativo, pago de tarjeta de débito o crédito. Si la comprobación se hace mediante el Estado de Cuenta, éste debe contener el número de folio del documento, volumen del combustible, precio unitario del combustible y nombre delcombustible.
PAGO DE CASETAS
Para que los contribuyentes puedan deducir las cuotas de peaje, deberán amparar el gasto con el estado de cuenta de la tarjeta de identificación automática vehicular o de los sistemas electrónicos de pago, no son deducibles los recibos de casetas.
CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD
De acuerdo al CFF, las personas están obligadas a llevar contabilidad, llevaran lossistemas, los asientos de contabilidad, llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal, llevarán un control de sus inventarios y mercancías.
De acuerdo a los requisitos del RCFF los requisitos de la contabilidad son: identificar cada operación, identificar inversiones realizadas, relacionar cada operación, formular los estados de posición financiera, contar con información de los registros....