defensa fiscal visitas domiciliarias

Visitas domiciliarias
Artículo 42 CFF.- Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otrasautoridades fiscales, estarán facultadas para:
III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
Art 43 CFF.- orden de visita, además de los requisitos del art 38, se deberá indicar:
I.- lugar o lugares donde se debe efectuarse la visita.
II.- nombre de la persona o personas que debanefectuar la visita de las cuales podrán ser sustituidas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente.
III.- tratándose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44, las ordenes de visita deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre delmismo.
Art.44.- En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente:
I.-la visita se realizara en el lugar o lugares señalados en la orden de visita.
II.-citatorio en ausencia del visitado o su representante, para que el mencionado visitado o su representante los esperen a la hora determinada del díasiguiente para recibir la orden de visita; si no lo hicieren, la visita se iniciara con quien se encuentre en el lugar visitado.
III.- al iniciarse la visita en el domicilio fiscal los visitadores que en ella intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requiriéndola para que designe dos testigos.
Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempopor no comparecer al lugar donde se esté llevando a cabo la visita, por ausentarse de él antes de que concluya la diligencia.
IV.- las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes, para comprobar hechos relacionados con la que estén practicando.
Artículo 85. Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación lassiguientes:
I.- oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal no suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales.
Artículo 86. A quien cometa las infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación a que se refiere el artículo 85, se impondrán la siguiente multa:
I.- de $13,720.00 a $41,170.00 a la comprendida en la fracciónI
Artículo 114. Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, a los servidores públicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. Las mismas penas se impondrán a los servidores públicos que realicen la verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los recintos fiscales.
Artículo 42 CFF. V.Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de la expedición de comprobantes fiscales digitales por internet y de la presentación de solicitudes o avisos en materia del Registro Federal de Contribuyentes; el cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones o concesiones o de cualquier padrón oregistro establecidos en las disposiciones relativas a dicha materia.
Artículo 27. Registro federal del contribuyente, inscripción, fiel y aviso.
Artículo 41-b. las autoridades fiscales podrán llevar a cabo verificaciones para constatar los datos proporcionados al registro federal de contribuyentes.
Artículo 49. Para los efectos de la fracción V del artículo 42 de este código, las visitas...