Defraudación, Elusion y Evasion Fiscal
Páginas: 7 (1545 palabras)
Publicado: 4 de septiembre de 2011
Defraudación Fiscal
La defraudación fiscal se tipifica en el Artículo 108 del C.F.F., en el cual se señala que:
“Comete el delito de defraudación fiscal, quien con uso de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con prejuicio del fisco federal”.
La omisión total o parcial de alguna contribución a quese refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.
Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal quien:
• Consigne, para efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores.
• Omita enterar dentro del plazo establecido lascontribuciones retenidas o recaudadas.
• Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
• Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
• Sea responsable por omitir presentar, por más de doce meses, la declaración de un ejercicio que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente, no importando el monto.
•Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior en un 70% o más al valor de transacción de mercancías idénticas o similares de acuerdo con la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado garantía.
• Declare inexactamente la clasificación arancelaria de las mercancías, cuando con ello se omita el pago de contribuciones y cuotas compensatorias, se evada la garantía por laimportación de mercancía o se importe la misma sin que el importador se encuentre inscrito el padrón a que se refiere el Reglamento de la Ley Aduanera.
Lo anterior no se aplica si se cumple en forma espontánea con la obligación, con los recargos y la actualización correspondientes.
Las penas del delito de defraudación fiscal son las siguientes:
• Con prisión de tres meses a dos años,cuando el monto de lo defraudado no exceda de $989,940.
• Con prisión de dos años a cinco años, cuando el monto de lo defraudado exceda de $989,940 pero no de $1, 484,911.
• Con prisión de tres años a nueve años, cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $1, 484,911.
• Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años e prisión.
Si elmonto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.
Para determinar el monto de las contribuciones defraudadas se tomará en cuenta los montos defraudados en un mismo ejercicio fiscal, aún cuando se trate de contribuciones diferentes y de diversas acciones u omisiones.
Por otra parte, el C.F.F.contempla, además, el delito de defraudación fiscal calificado, cuando se origine por algunos de los siguientes supuestos:
• Usar documentos falsos.
• Omitir expedir reiteradamente comprobantes por las actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de expedirlos. Se considera que existe una conducta reiterada cuando durante un periodo de cincoaños el contribuyente haya sido sancionado por esa conducta la segunda o posteriores veces.
• Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de contribuciones que no le correspondan.
• No llevar los sistemas o registros contables a que esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.
• Omitir contribucionesretenidas o recaudadas.
Cuando el delito es calificado la pena señalada anteriormente se aumentará en un cincuenta por ciento.
Para cometer el delito de defraudación fiscal se deben contemplar los siguientes elementos:
• El uso de engaños o aprovechamientos de errores.
• Se omita total o parcialmente el pago de alguna contribución.
• Obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco...
La defraudación fiscal se tipifica en el Artículo 108 del C.F.F., en el cual se señala que:
“Comete el delito de defraudación fiscal, quien con uso de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con prejuicio del fisco federal”.
La omisión total o parcial de alguna contribución a quese refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.
Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal quien:
• Consigne, para efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores.
• Omita enterar dentro del plazo establecido lascontribuciones retenidas o recaudadas.
• Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
• Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
• Sea responsable por omitir presentar, por más de doce meses, la declaración de un ejercicio que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente, no importando el monto.
•Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior en un 70% o más al valor de transacción de mercancías idénticas o similares de acuerdo con la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado garantía.
• Declare inexactamente la clasificación arancelaria de las mercancías, cuando con ello se omita el pago de contribuciones y cuotas compensatorias, se evada la garantía por laimportación de mercancía o se importe la misma sin que el importador se encuentre inscrito el padrón a que se refiere el Reglamento de la Ley Aduanera.
Lo anterior no se aplica si se cumple en forma espontánea con la obligación, con los recargos y la actualización correspondientes.
Las penas del delito de defraudación fiscal son las siguientes:
• Con prisión de tres meses a dos años,cuando el monto de lo defraudado no exceda de $989,940.
• Con prisión de dos años a cinco años, cuando el monto de lo defraudado exceda de $989,940 pero no de $1, 484,911.
• Con prisión de tres años a nueve años, cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $1, 484,911.
• Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años e prisión.
Si elmonto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.
Para determinar el monto de las contribuciones defraudadas se tomará en cuenta los montos defraudados en un mismo ejercicio fiscal, aún cuando se trate de contribuciones diferentes y de diversas acciones u omisiones.
Por otra parte, el C.F.F.contempla, además, el delito de defraudación fiscal calificado, cuando se origine por algunos de los siguientes supuestos:
• Usar documentos falsos.
• Omitir expedir reiteradamente comprobantes por las actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de expedirlos. Se considera que existe una conducta reiterada cuando durante un periodo de cincoaños el contribuyente haya sido sancionado por esa conducta la segunda o posteriores veces.
• Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de contribuciones que no le correspondan.
• No llevar los sistemas o registros contables a que esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.
• Omitir contribucionesretenidas o recaudadas.
Cuando el delito es calificado la pena señalada anteriormente se aumentará en un cincuenta por ciento.
Para cometer el delito de defraudación fiscal se deben contemplar los siguientes elementos:
• El uso de engaños o aprovechamientos de errores.
• Se omita total o parcialmente el pago de alguna contribución.
• Obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.