defraudación fiscal

DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL
Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga unbeneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
La omisión total o parcial de alguna contribución comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio enlos términos de las disposiciones fiscales.
El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 bis del Código Penal Federal se (Operaciones con recursos de procedencia ilícita)podrá perseguir simultáneamente. Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos o recursos que provengan de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
Se tomará encuenta el monto de las contribuciones defraudadas en un mismo ejercicio fiscal, aun cuando se trate de contribuciones deferentes y de diversas acciones u omisiones. Lo anterior no será aplicabletratándose de pagos provisionales.
El delito de defraudación fiscal y los previstos en el artículo 109 del CFF (Discrepancia fiscal) serán calificados cuando se originen por:
o Usar documentos falsos
oOmitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de expedirlos. Se entiende que existe unaconducta reiterada cunado durante un periodo de cinco años al contribuyente haya sido sancionado por esa conducta, la segunda o posteriores veces
o Manifestar datos falsos para obtener de la autoridadfiscal la devolución de contribuciones que no le correspondan
o No llevar los sistemas o registro contables a que se esté obligado con forme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos endichos sistemas o registros
o Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas
o Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que no le correspondan
o Utilizar...