Defraudacion fiscal

INDICE
INTRODUCCION………………………………………………………………….. 4
CAPITULO I. Consideraciones doctrinales en torno a la defraudación fiscal… 6
I.1 El verbo rector: “Defraudar”………………………………………………… 6
I.2 Criteriosde clasificación de la Defraudación fiscal……………………… 7
I.3 Distinción entre Planeación, Evasión y Elusión fiscal…………………… 9
I.4 El fraude desde el punto de vista del Derecho Penal ………………….. 11
I.5 Elfraude desde el punto de vista del Derecho Penal Fiscal……………. 11
CAPITULO II. Análisis del tipo penal de defraudación fiscal………………….. 12
II.1 El tipo penal……………………………………………………………………. 12
II.2Corrientes Penales y Teoría del Delito……………………………………… 12
II.2.1 Causalismo…………………………………………………………………… 13
II.2.2 Finalismo…………………………………………………………………....... 14
II.2.3 Modelo Lógico o Teoría Sistemática delDerecho Penal………………. 14
II.3 Los Elementos del Tipo de Defraudación Fiscal a la luz del Modelo
Lógico…………………………………………………………………… ……… 16
II.3.1 Elementos objetivos del tipo………………………………………………. 19II.3.1.1 El comportamiento…………………………………………………… . 19
II.3.1.1.1 El engaño………………………………………………………… ……. 19
II.3.1.1.2 Aprovechamiento de errores………………………………………… 21
II.3.1.1.3 La obtención de un beneficioindebido……………………………… 22
II.3.1.2El objeto de la acción……………………………………………………... 23
II.3.1.3El resultado y el Nexo Causal……………………………………………. 23
II.3.1.4Los Sujetos………………………………………………………………… 25
II.3.2Elementos subjetivos del Tipo……………………………………………. 25
II.3.2.1El Dolo………………………………………………………………………. 25
II.3.2.2Elementos subjetivos del Injusto distintos del Dolo……………………. 26
II.4 La Punibilidad en elDelito de Defraudación Fiscal……………………….. 27
II.5 Aspectos Procedimentales…………………………………………………… 27
CAPITULO III.Evolución legislativa en México del tipo penal de defraudación27
III.1 Derecho Penal Fiscaly Derecho Penal Común……………………………. 27
III.2 El Objeto de la Sanción Tributaria…………………………………………… 30
III.3 Ley de Defraudación Impositiva en Materia Federal……………………… 33
III.4 Reforma al Código...