Defraudacion Tributaria
Páginas: 27 (6574 palabras)
Publicado: 27 de septiembre de 2011
INTRODUCCIÓN
El tema que vamos a desarrollar es sobre la Defraudación Tributaria, definiéndose a la defraudación como la inducción en error a la Administración Tributaria, mediante simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de engaño, obteniendo para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido.
El Decreto Legislativo 813, tipifica el delito de defraudación tributaria, comola conducta del sujeto que en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia, ardid y otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes.
La ley establece modalidades de este delito siendo:
a) Ocultar, total o parcialmente bienes, ingresos o consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir eltributo.
Si el monto defraudado no excede de cinco unidades impositivas tributarias en el año, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de cinco años.
b) No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que, para hacerlo, fijen las leyes y reglamentos pertinentes.
Si el montodejado de pagar no excede de cinco unidades impositivas tributarias, en el año, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de cinco años.
c) El que obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crédito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que, permita gozar de los mismos,será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de doce años.
d) El que simule o prorrogue estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de verificación y/o fiscalización, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de doce años.
Estos son algunos de los puntos que serán tratadosen el presente trabajo.
DEFRAUDACION TRIBUTARIA
I. IDEAS GENERALES
Mediante el Decreto Legislativo Nº 813, vigente a partir del 21 de abril de 1996, se derogan los artículos 268º y 269º numerales 3) y 5) del Código Penal de 1991 aprobado por el Decreto Legislativo Nº 635, este a su vez fue modificado por la Ley 2738, pero como una variedad defraudadora referidos al delito de defraudacióntributaria, con la finalidad según el legislador de normar tales conductas en una Ley Especial sobre el Delito Tributario en su modalidad de Defraudación Tributaria, contemplando los atenuantes y agravantes, las cuales no fueron consideradas anteriormente.
Este Decreto Legislativo otorgó facultades especiales al órgano administrador del tributo (Sunat) en lo relacionado con la investigación yla facultad de ejercer la acción penal.
En la exposición de motivos del Decreto Legislativo 813 se indica:
“El delito tributario, en su modalidad de Defraudación Tributaria, se encuentra contenido en la Sección II del Capítulo II del Título XI del Libro Segundo del Código Penal; sin embargo, dada su especialidad y en razón de las materias jurídicas que confluyen - Derecho Tributario y DerechoPenal-, así como la vinculación del citado ilícito con la actuación de las respectivas administraciones tributarias, resulta necesario que en una ley penal especial se legisle sobre esta materia (…).
Por su parte, la existencia de una norma penal especial origina un mayor conocimiento y difusión de la materia que se legisla, así como un mayor efecto preventivo en la sociedad. Estos efectosdeben ser necesariamente considerados al momento de legislar sobre el delito de Defraudación Tributaria, a fin de generar una mayor conciencia tributaria y una abstención en la comisión del citado ilícito (…)”.
El legislador ha optado por legislar en forma independiente los delitos tributarios a fin de lograr mayor difusión y conocimiento del delito a fin de concienciar a la colectividad sobre...
El tema que vamos a desarrollar es sobre la Defraudación Tributaria, definiéndose a la defraudación como la inducción en error a la Administración Tributaria, mediante simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de engaño, obteniendo para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido.
El Decreto Legislativo 813, tipifica el delito de defraudación tributaria, comola conducta del sujeto que en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia, ardid y otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes.
La ley establece modalidades de este delito siendo:
a) Ocultar, total o parcialmente bienes, ingresos o consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir eltributo.
Si el monto defraudado no excede de cinco unidades impositivas tributarias en el año, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de cinco años.
b) No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que, para hacerlo, fijen las leyes y reglamentos pertinentes.
Si el montodejado de pagar no excede de cinco unidades impositivas tributarias, en el año, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de cinco años.
c) El que obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crédito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que, permita gozar de los mismos,será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de doce años.
d) El que simule o prorrogue estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de verificación y/o fiscalización, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de doce años.
Estos son algunos de los puntos que serán tratadosen el presente trabajo.
DEFRAUDACION TRIBUTARIA
I. IDEAS GENERALES
Mediante el Decreto Legislativo Nº 813, vigente a partir del 21 de abril de 1996, se derogan los artículos 268º y 269º numerales 3) y 5) del Código Penal de 1991 aprobado por el Decreto Legislativo Nº 635, este a su vez fue modificado por la Ley 2738, pero como una variedad defraudadora referidos al delito de defraudacióntributaria, con la finalidad según el legislador de normar tales conductas en una Ley Especial sobre el Delito Tributario en su modalidad de Defraudación Tributaria, contemplando los atenuantes y agravantes, las cuales no fueron consideradas anteriormente.
Este Decreto Legislativo otorgó facultades especiales al órgano administrador del tributo (Sunat) en lo relacionado con la investigación yla facultad de ejercer la acción penal.
En la exposición de motivos del Decreto Legislativo 813 se indica:
“El delito tributario, en su modalidad de Defraudación Tributaria, se encuentra contenido en la Sección II del Capítulo II del Título XI del Libro Segundo del Código Penal; sin embargo, dada su especialidad y en razón de las materias jurídicas que confluyen - Derecho Tributario y DerechoPenal-, así como la vinculación del citado ilícito con la actuación de las respectivas administraciones tributarias, resulta necesario que en una ley penal especial se legisle sobre esta materia (…).
Por su parte, la existencia de una norma penal especial origina un mayor conocimiento y difusión de la materia que se legisla, así como un mayor efecto preventivo en la sociedad. Estos efectosdeben ser necesariamente considerados al momento de legislar sobre el delito de Defraudación Tributaria, a fin de generar una mayor conciencia tributaria y una abstención en la comisión del citado ilícito (…)”.
El legislador ha optado por legislar en forma independiente los delitos tributarios a fin de lograr mayor difusión y conocimiento del delito a fin de concienciar a la colectividad sobre...
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