Defraudación fiscal en mexico
El derecho positivo mexicano señala en el Código Fiscal de la Federacióndos tipos de delitos fiscales:
El delito de contrabando.
El delito de defraudación fiscal.
La defraudación fiscal se tipifica en el Artículo 108 del C.F.F., en el cual se señala que: “Cometeel delito de defraudación fiscal, quien con uso de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio delfisco federal”.
La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio enlos términos de las disposiciones fiscales.
Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal quien:
Consigne, para efectos fiscales, deducciones falsas o ingresosacumulables menores.
Omita enterar dentro del plazo establecido las contribuciones retenidas o recaudadas.
Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
Simule uno o más actos o contratosobteniendo un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
Sea responsable por omitir presentar, por más de doce meses, la declaración de un ejercicio que exijan las leyes fiscales, dejandode pagar la contribución correspondiente, no importando el monto.
Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior en un 70% o más al valor de transacción de mercancíasidénticas o similares de acuerdo con la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado garantía.
Declare inexactamente la clasificación arancelaria de las mercancías, cuando con ello se omita el pago decontribuciones y cuotas compensatorias, se evada la garantía por la importación de mercancía o se importe la misma sin que el importador se encuentre inscrito el padrón a que se refiere el Reglamento de la...
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