Delitos Aduaneros
Páginas: 8 (1903 palabras)
Publicado: 9 de enero de 2014
LAS INFRACCIONES ADUANERAS
Constituye infracción aduanera toda acción u omisión que viole normas sustantivas o adjetivas que regulen el ingreso o salida de mercancías por las fronteras y zonas aduaneras del país, sancionada con pena establecida con anterioridad a esa acción u omisión. (Art. 175 Código Orgánico de la Producción e Inversiones COPCI)
Estos actos se dividen en delitos,contravenciones y faltas reglamentarias.
DELITO ADUANERO
El delito aduanero consiste en el ilícito y clandestino tráfico internacional de mercancías (contrabando), o en todo acto de simulación, ocultación, falsedad o engaño que induzca a error a la autoridad aduanera (defraudación), realizados para causar perjuicios al fisco, evadiendo el pago total o parcial de impuestos o el cumplimiento denormas aduaneras, aunque las mercancías no sean objeto de tributación.(Art. 177 COPCI)
El elemento que distingue a los delitos de las contravenciones y faltas reglamentarias, es el dolo, o intención positiva de irrogar un daño, en este caso al patrimonio del Estado.
PROCEDIMIENTO PENAL ADUANERO
La Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas (Ley 9924,R.O. 181S, 30IV99), reformó los artículos394 y 395 del Código Tributario, estableciendo la aplicación de las normas del Código de Procedimiento Penal para el juzgamiento de los delitos tributarios y aduaneros y supletoriamente, las normas del Código Tributario. Dispuso además, que los jueces fiscales de Distrito, serían competentes para sustanciar la fase del Sumario; los Tribunales Distritales de lo Fiscal, la fase del Plenario; y, lasSalas de lo Penal de la Corte Suprema de Justicia, competentes para resolver los recursos de casación.
Actualmente con las reformas introducidas por el Código Orgánico de la Función Judicial (R.O. 544, 9III2009), es competencia de las salas de lo Contencioso Tributario en las Cortes Provinciales conocer y resolver las controversias que surgen entre las administraciones tributarias y loscontribuyentes. Además, las juezas y jueces de lo penal son los competentes para conocer y resolver, en primera instancia, las causas por ilícitos tributarios, incluidos los aduaneros de su jurisdicción.
Además, el Art. 186 del Código Orgánico de la Función Judicial determina que es competencia de la Sala Especializada de lo Penal de la Corte Nacional de Justicia conocer los recursos de casación yrevisión en materia penal, incluida la penal tributaria y penal aduanera
El nuevo Código de Procedimiento Penal que entró en vigencia el 13 de julio del 2001, trajo como novedades, la implantación del sistema oral y acusatorio dentro de los juicios, dando además a los Fiscales, el ejercicio exclusivo de la acción penal y toda la etapa de la indagación previa e investigación de los delitos.CONTRAVENCIONES
Constituyen contravenciones las violaciones de normas adjetivas o de deberes formales, sancionados como tales por la Ley.
Son contravenciones aduaneras las siguientes:
a) Permitir el ingreso de personas a las zonas primarias aduaneras, sin cumplir con lo establecido en el reglamento aprobado por la Directora o el Director General;
b) Transmitir electrónicamente en formatardía, total o parcial, el manifiesto de carga por parte del transportista;
c) Entrega fuera del tiempo de las mercancías obligadas a descargar;
d) Entregar información calificada como confidencial por las autoridades respectivas, por parte de los servidores públicos de la administración;
e) No entregar el listado de pasajeros a la administración aduanera, por parte del transportista, hasta antesdel arribo o de salida del medio de transporte;
f) Cuando el transportista no entregue a la administración aduanera mercancías contenidas en los manifiestos de carga, salvo que hubiere sido autorizado por la administración aduanera, caso en el cual la mercancía deberá entregarse en el distrito efectivo de arribo, quedando sujeto el transportista a la sanción respectiva si incumpliere con en la...
Constituye infracción aduanera toda acción u omisión que viole normas sustantivas o adjetivas que regulen el ingreso o salida de mercancías por las fronteras y zonas aduaneras del país, sancionada con pena establecida con anterioridad a esa acción u omisión. (Art. 175 Código Orgánico de la Producción e Inversiones COPCI)
Estos actos se dividen en delitos,contravenciones y faltas reglamentarias.
DELITO ADUANERO
El delito aduanero consiste en el ilícito y clandestino tráfico internacional de mercancías (contrabando), o en todo acto de simulación, ocultación, falsedad o engaño que induzca a error a la autoridad aduanera (defraudación), realizados para causar perjuicios al fisco, evadiendo el pago total o parcial de impuestos o el cumplimiento denormas aduaneras, aunque las mercancías no sean objeto de tributación.(Art. 177 COPCI)
El elemento que distingue a los delitos de las contravenciones y faltas reglamentarias, es el dolo, o intención positiva de irrogar un daño, en este caso al patrimonio del Estado.
PROCEDIMIENTO PENAL ADUANERO
La Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas (Ley 9924,R.O. 181S, 30IV99), reformó los artículos394 y 395 del Código Tributario, estableciendo la aplicación de las normas del Código de Procedimiento Penal para el juzgamiento de los delitos tributarios y aduaneros y supletoriamente, las normas del Código Tributario. Dispuso además, que los jueces fiscales de Distrito, serían competentes para sustanciar la fase del Sumario; los Tribunales Distritales de lo Fiscal, la fase del Plenario; y, lasSalas de lo Penal de la Corte Suprema de Justicia, competentes para resolver los recursos de casación.
Actualmente con las reformas introducidas por el Código Orgánico de la Función Judicial (R.O. 544, 9III2009), es competencia de las salas de lo Contencioso Tributario en las Cortes Provinciales conocer y resolver las controversias que surgen entre las administraciones tributarias y loscontribuyentes. Además, las juezas y jueces de lo penal son los competentes para conocer y resolver, en primera instancia, las causas por ilícitos tributarios, incluidos los aduaneros de su jurisdicción.
Además, el Art. 186 del Código Orgánico de la Función Judicial determina que es competencia de la Sala Especializada de lo Penal de la Corte Nacional de Justicia conocer los recursos de casación yrevisión en materia penal, incluida la penal tributaria y penal aduanera
El nuevo Código de Procedimiento Penal que entró en vigencia el 13 de julio del 2001, trajo como novedades, la implantación del sistema oral y acusatorio dentro de los juicios, dando además a los Fiscales, el ejercicio exclusivo de la acción penal y toda la etapa de la indagación previa e investigación de los delitos.CONTRAVENCIONES
Constituyen contravenciones las violaciones de normas adjetivas o de deberes formales, sancionados como tales por la Ley.
Son contravenciones aduaneras las siguientes:
a) Permitir el ingreso de personas a las zonas primarias aduaneras, sin cumplir con lo establecido en el reglamento aprobado por la Directora o el Director General;
b) Transmitir electrónicamente en formatardía, total o parcial, el manifiesto de carga por parte del transportista;
c) Entrega fuera del tiempo de las mercancías obligadas a descargar;
d) Entregar información calificada como confidencial por las autoridades respectivas, por parte de los servidores públicos de la administración;
e) No entregar el listado de pasajeros a la administración aduanera, por parte del transportista, hasta antesdel arribo o de salida del medio de transporte;
f) Cuando el transportista no entregue a la administración aduanera mercancías contenidas en los manifiestos de carga, salvo que hubiere sido autorizado por la administración aduanera, caso en el cual la mercancía deberá entregarse en el distrito efectivo de arribo, quedando sujeto el transportista a la sanción respectiva si incumpliere con en la...
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