DELITOS ADUANEROS

DELITOS ADUANEROS

06/08/09

DELITO
• Desde el punto de vista
jurídico formal, delito es
toda conducta que el
legislador sanciona con
una pena.
• Esto es una consecuencia
del
principio
nullum
crimen sine lege que rige
el moderno derecho penal,
consagrado en nuestra
Constitución y en las leyes
sobre la materia.
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CONSTITUCION POLITICA DEL
PERU
Art. 2º
inc. 24)
•
Nadie
será
procesado
nicondenado por acto u omisión que
al tiempo de cometerse no esté
previamente calificado en la ley, de
manera expresa e inequívoca,
como
infracción
punible,
ni
sancionado con pena no prevista
en la ley.
•
Toda persona es considerada
inocente mientras que no se haya
declarado
judicialmente
su
responsabilidad.

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CODIGO PENAL PERUANO
• Principio de Legalidad
Art. II
Nadie será sancionado comoun
acto no previsto como delito o
falta por la ley vigente al
momento de su comisión, ni
sometido a penal o medida de
seguridad que no se encuentren
establecidas en ella.
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• Prohibición de la analogía
Art. III
No es permitida la analogía para
calificar el hecho como delito o falta,
definir un estado de peligrosidad o
determinar la pena o medida de
seguridad que les corresponde.
•Principio de lesividad
Art. IV
La pena necesariamente, precisa de la
lesión o puesta en peligro de bienes
jurídicos tutelados por la ley.
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• Garantía jurisdiccional
Art. V
Solo el juez competente puede imponer
medidas de seguridad y no puede
hacerlo sino en la forma establecida en
la ley.
• Principio de culpabilidad
Art. VII
La pena requiere de la responsabilidad
penal del autor, quedaproscrita toda
forma de responsabilidad objetiva.
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LEY GENERAL DE
ADUANAS
• Artículo 8º
Los operadores de comercio
exterior que intervienen en los
procedimientos aduaneros son
responsables
administrativa,
tributaria, civil y penalmente, del
cumplimiento
de
sus
obligaciones.
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• Art. 103º
…/
i) Los operadores de comercio exterior
según corresponda cuando:
1. Violen las medidas deseguridad
colocadas por la autoridad aduanera o
permitan su violación, sin perjuicio de la
denuncia correspondiente;

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• Art. 105º
Son causales de suspensión:
b) Para los despachadores de aduana
…/
2. Haber sido sancionado por la comisión de
infracción administrativa, prevista en la Ley
de los Delitos Aduaneros, tratándose de
persona natural;
…/
9. Estar procesado por supuesto delito
cometidoen el ejercicio de sus funciones,
desde la expedición del autoapertorio.
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• Cuarta Disposición Complementaria
En lo no previsto en la presente Ley o
el
Reglamento
se
aplicará
supletoriamente las disposiciones del
Código Tributario.

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CODIGO TRIBUTARIO
• Art. 189º
Corresponde a la justicia penal ordinaria la
instrucción, juzgamiento y aplicación de las
penas en los delitostributarios, de
conformidad a la legislación sobre la materia.
• Art. 190º
Las penas por delitos tributarios se aplicarán
sin perjuicio del cobro de la deuda tributaria y
la aplicación de las sanciones administrativas
a que hubiere lugar.
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• Art. 192º
Cualquier persona puede denunciar
ante la administración tributaria la
existencia
de
actos
que
presumiblemente constituyan delitos
tributarios oaduaneros.
Los funcionarios y servidores públicos
que en el ejercicio de sus funciones
conozcan hechos que presumiblemente
constituyan
delitos
tributarios
o
aduaneros, están obligados de informar
a su superior jerárquico, por escrito,
bajo responsabilidad.
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La
administración
tributaria
de
constatar hechos que presumiblemente
constituyan
delitos
tributarios
o
defraudación de rentas deaduana; o
estén encaminados a dicho propósito,
tiene la facultad discrecional de
formular denuncia penal ante el
Ministerio Publico, sin que sea requisito
previo la culminación de la fiscalización
o verificación, tramitándose en forma
paralela los procedimientos penal o
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administrativo.

En tal supuesto, de ser el caso emitirá
las resoluciones de determinación,
resoluciones
de
multa
o...