Delitos Fiscales en Honduras


DELITOS FISCALES


1. CÓDIGO PENAL

El código penal (CPenal) fue reformado mediante Decreto No. 212-20041 emitido por el Congreso Nacional de Honduras, donde se incorporó el capítulo XIII-A sobre los delitos de “Contrabando” y “Defraudación Fiscal”.

El artículo 392-D que el delito por defraudación fiscal consiste en: “toda acción u omisión por medio de la cual se evade el pago de losimpuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco:
1. Cuando medie violación o falsificación de sellos, timbres, marcas, precintos, candados, conocimientos de embarque, facturas comerciales, certificados de origen, documentos o cualquier otro medio de seguridad o que se realice cualquier operación quealtere la calidad, clase, cantidad, peso, valor y procedencia de los bienes o mercancías;
2. La sustitución de mercancías importadas temporalmente por otros bienes o mercancías en el momento de su reimportación;
3. La disminución total o parcial de cualquier impuesto, contribución o tasa análoga a los que se originan con motivo de cualquier operación o Centro Electrónico de Documentación eInformación Judicial Poder Judicial de Honduras transacción fraudulenta;
4. El uso indebido de franquicias, exenciones o privilegios fiscales, concedidos al amparo de leyes tributarias o especiales o convenios vigentes, por razón del carácter institucional del beneficiario, del cargo o del ejercicio de la función que se desempeñe;
5. La utilización de bienes o mercancías introducidas al país, al amparo defranquicias o de regímenes especiales o que implique la reducción del pago de tributos, con fines o propósitos distintos de aquellos para los cuales fue concedido el beneficio fiscal;
6. La realización de cualquier acto de comercio con base en documentos que amparen bienes o mercancías, total o parcialmente exentos del pago de los gravámenes aduaneros, sin haber cumplido las formalidadesaduaneras o legales, según corresponda;
7. La enajenación, a cualquier título de bienes o mercancías importadas temporalmente, cuando no se hayan llenado las formalidades aduaneras para la nacionalización definitiva de los mismos;
8. La enajenación, a cualquier título, por parte de funcionarios o empleados públicos, de bienes o mercancías que hayan sido introducidas al país al amparo de franquiciasaduaneras, salvo que aquellas se efectúen en cumplimiento de la ley;
9. La enajenación, a cualquier título de bienes o mercancías depositadas en almacenes generales de depósito o depósitos aduaneros, en regímenes especiales aduaneros y asociaciones, cooperativas u otros establecimientos similares que efectúen o reciban importaciones libres de gravámenes;
10. La clasificación o valoración indebida delos bienes o mercancías importadas, con fines de disminuir el pago de los tributos respectivos;
11. La disminución indebida del valor o de la cantidad de los bienes o mercancías, objeto de aforo por virtud de daños, menoscabos, deterioros o desperfectos;
12. El otorgamiento u obtención fraudulenta de alguna concesión, permiso o licencia, para importar bienes o mercancías, total o parcialmentelibres de impuestos;
13. La tasación de bienes o mercancías objeto de remate con un valor inferior al monto de los impuestos, contribuciones y tasas a pagar;
14. Llevar dos (2) o más sistemas contables, registros o respaldos documentales en perjuicio del Fisco;
15. Ocultar; alterar o destruir total o parcialmente los registros contables, así como la documentación relativa de los asientoscontables, antes de la prescripción del plazo para el cumplimiento de la obligación tributaria;
16. Intentar o evadir el pago de tributos propios o ajenos, provocando o intentando provocar su insolvencia patrimonial o la de un tercero;
17. El incumplimiento de los responsables o agentes de retención de retener, los valores correspondientes, cuando no se subsane tal hecho en la forma prevista en el...