delitos fiscales varios

8. México....................................................................................................................................... 45 8.1 Los tipos de delito fiscal........................................................................................................... 45 8.1.1 Normativa vigente................................................................................................................ 45 8.1.2 Delitos fiscales sancionados................................................................................................. 45 8.1.3 El tipo objetivo en los delitos fiscales.................................................................................. 46 8.1.4 El tipo subjetivo en los delitosfiscales................................................................................ 49 8.1.5 Régimen de penalidad en los delitos fiscales ...................................................................... 49 8.2 Las excusas legales absolutorias ............................................................................................. 50 8.2.1 Excusa legal absolutoriageneral........................................................................................... 50 8.2.2 Excusas legales absolutorias especiales ............................................................................... 51 8.3 Prescripción del delito fiscal..................................................................................................... 51 8.3.1 Plazo de prescripción del delitofiscal................................................................................... 51 8.3.2 Inicio del cómputo del plazo de prescripción del delito fiscal.............................................. 52 8.3.3 Causas de interrupción y/o suspensión del plazo de prescripción...................................... 52 8.3.4 Plazos de prescripción en el ámbito administrativo............................................................ 52















8. México 8.1Los tipos de delito fiscal 8.1.1 Normativa vigente En México, los delitos fiscales se encuentran reglamentados en el Título Cuarto del Código Fiscal de la Federación, recibiendo en forma expresa la denominación “delitos fiscales”. Dicha legislación regula tanto los aspectos sustantivos como los de procedimiento relativos a los delitos fiscales. La regulación se refiere a los delitos federales, porlo que se aplica en todo el territorio mexicano. Además, es posible encontrar algunos tipos penales en las diversas legislaciones estatales, pero estas últimas sólo se aplican a conductas relacionadas con impuestos locales. En consecuencia, podemos decir que, si bien todas las normas sobre delitos fiscales federales se encuentran contenidas en un mismo cuerpo normativo, en la legislación sobredelitos fiscales mexicana es posible observar cierta dispersión, en cuanto que existen regulaciones locales específicas. 8.1.2 Delitos fiscales sancionados El Código Fiscal de México contempla los siguientes delitos fiscales: 1. Defraudación fiscal (art. 108) y conductas asimiladas a la defraudación fiscal (art. 109). 2. Defraudación fiscal calificada (art. 108 inciso séptimo). 3. Delitos relativosal registro federal de contribuyentes (art. 110). 4. Delitos relativos a declaraciones, contabilidad y documentación (art. 111). 5. Fraude cometido por depositario o interventor (art. 112). 6. Delitos relacionados con aparatos de control, sellos y marcas oficiales (art. 113). 7. Delitos cometidos por servidores públicos con motivo de visitas domiciliarias, embargos o revisión ilícita de mercaderías(art. 114). 8. Amenazas cometidas por funcionario público (art. 114-A). 9. Revelación de información financiera (art. 114-B). 10. Sustracción de mercancías desde recintos fiscales o fiscalizados (art. 115). El Delito Fiscal en América Latina 2010 46 11. Comercialización y transporte de combustibles que no cumplan las especificaciones legales (art. 115 Bis). 8.1.3 El tipo objetivo en los delitos...