Delitos fiscales

Definición.
Delitos fiscales: Son actos u omisiones tipificados y sancionados por el derecho tributario. Estos delitos son cometidos en contra del Fisco Federal y se encuentran regulados y sancionados por una Ley especial que en este caso es el Código Fiscal de la Federación.
Tipos Penales Fiscales
Contrabando.
Comete delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de élmercancías:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
III. De exportación o importación prohibida.
Hay presunción de delito de contrabando cuando:
I. Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite que las mercancías se sometieron alos trámites previstos en la Ley Aduanera para su introducción al territorio nacional.
Conductas inaceptables que se castigan igual que el delito de contrabando

I. Poseer mercancías extranjeras de tráfico prohibido.
II. Certificar falsamente el origen de mercancías con la finalidad de obtener un tratamiento arancelario preferencial.
III. Señalar en el pedimento aduanal una razón social,domicilio fiscal y/o clave del Registro Federal de Contribuyentes falsos.

Delito de la defraudación fiscal

Lo comete quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido perjudicando con ello al fisco federal.

Delitos sancionables con las mismas penas que el delito de defraudación fiscal

I. Consignaren las declaraciones que presente para efectos fiscales deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o determinados conforme a las leyes.
II. Omitir presentar, por más de seis meses, la declaración de un ejercicio que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente.

Otros tipos

Delitos relacionados al “Registro Federal deContribuyentes”.

I. Rendir con falsedad al citado registro, los datos, informes o avisos a que se encuentra obligado.
II. Usar intencionalmente más de una clave del Registro Federal de Contribuyentes.
III. Desocupar el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de domicilio al Registro Federal de Contribuyentes.

Delitos cometidos por funcionarios o empleados públicosI. Ordenar o practicar visitas domiciliadas o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente.
II. Realizar la verificación física de mercancías de transporte en un lugar distinto a los recintos oficiales.

Delito de amenazas de formular denuncia o querella o declaratoria al
Ministerio Público

I. Amenazar de cualquier modo a un contribuyente o a sus representantes odependientes, con formular por sí mismo o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Público para que ejercite la acción penal por la posible comisión de delitos fiscales, tratándose de servidores públicos.
II. Promover o gestionar una querella o denuncia notoriamente improcedente, tratándose de servidores públicos.

Reseña del ProcedimientoPenal
La querella: Es la declaración que una persona efectúa por escrito para poner en conocimiento del Juez unos hechos que cree que presentan las características de delito
La denuncia: La denuncia es la declaración que efectúa una persona para poner en conocimiento del Juez, Ministerio Fiscal o la policía, unos hechos que se considera que pueden constituir un delito.
A diferencia de la querella,el denunciante no interviene personalmente como parte acusadora en el desarrollo del proceso penal.
I.- El de averiguación previa a la consignación a los tribunales, que establece las diligencias legalmente necesarias para que el Ministerio Público pueda resolver si ejercita o no la acción penal;
II.- El de preinstrucción, en que se realizan las actuaciones para determinar los hechos materia...