DELITOS FISCALES






Índice
Introducción…………………………………………...………………………………………2
Obligaciones de los contribuyente……………….…………………………………3
Facultades de las Autoridades ………………………………….……………………..3
Delitos fiscales…………………………………………………………………………………6
Delito de Defraudación Fiscal…………………………….……………….………… 13
Defraudación Fiscal Pura ……………………………………….……….……………..16
 Defraudación Fiscal Equiparada…………………………….……………………..16 Delitos Fiscales en América latina…………………………………………………19







Introducción

Cada día es más frecuente escuchar que las autoridades fiscales en nuestro país ejercitan la excitativa de justicia consistente en la solicitud que le hacen al Ministerio Público Federal para la persecución de los delitos fiscales previstos en el Código Fiscal de la Federación, he aquí la importancia del temaseleccionado a desarrollar, relativo al delito de defraudación fiscal.


En el presente trabajo de investigación analizaremos la relación delicada entre el contribuyente y el fisco federal relativa a las obligaciones fiscales específicamente en cuyos casos por incumplimiento se traducen en acción considerada como delito fiscal.

Es claro que existen casos en donde los particulares, contotal conocimiento, realizan actividades que constituyen delitos en materia fiscal, pero también hay muchas ocasiones en que los descuidos, el desconocimiento o la imposibilidad de hacer frente a las obligaciones fiscales, da lugar a la comisión de delitos. Iniciamos con una exposición sobre los delitos fiscales centrándonos en el caso de la defraudación fiscal y el delito de contrabando, paraterminar con una mención del resto de los delitos.


Presentamos exposición sobre los delitos fiscales centrándonos en el caso de la defraudación fiscal y el delito de contrabando, para terminar con una mención del resto de los delitos. Analizamos un tema que resulta de gran interés y que es el de la responsabilidad penal en las personas morales. La trascendencia radica en que las conductasconstitutivas de delito necesariamente serán cometidas por un particular y he aquí el porqué de determinar la responsabilidad penal. Finalmente nos ocupamos de la persecución del delito fiscal y su relación con el ejercicio de las facultades de comprobación por parte de las autoridades fiscales, y de la prescripción de la acción penal.

Así también haremos mención de los delitos fiscales en los países deAmérica latina y nos daremos cuenta de cómo son tipificados los delitos de acuerdo a cada país.






Obligaciones de los contribuyentes
 El sistema fiscal mexicano se desarrolla a través de sus reglas legislativas, las cuales se han encaminado a establecer las obligaciones en materia fiscal de los contribuyentes. Dichas reglas encuentran su fundamento en el Artículo 31 Fracción IV de laConstitución Federal, que establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
 El sistema fiscal está diseñado para que el contribuyente se autodetermine sus obligaciones fiscales y cumpla espontáneamente con ellas,entre las cuales tenemos: 
Inscribirse en el padrón fiscal;

Determinar que se ha causado un impuesto;

Cuantificar el mismo;

Enterarlo o pagarlo; y

Elaborar sus registros contables para que el Fisco pueda verificar el debido cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

El incumplimiento de estas obligaciones conlleva aun perjuicio a la sociedad, conducta que es sancionada por el propioEstado.

Facultades de las Autoridades 
Las autoridades fiscales tienen la facultad de llevar a cabo sus actividades de comprobación para cerciorarse si los contribuyentes cumplieron cabalmente con sus obligaciones, pues en caso negativo, se les faculta para imponer sanciones consecuentes a tales incumplimientos o por haberlas cumplido extemporáneamente.
 En materia tributaria, el Estado...