Delitos fiscales

INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS


FUNDAMENTOS DEL DERECHO FISCAL

TEMA:
DELITOS FISCALES




FECHA: 22 DE MARZO DE 2013
INDICE
Introducción
1.- Generalidades
1.1 Delito
1.1.1 Caracteres esenciales del delito
1.2 Dolo
1.2.1 Clasificación del dolo
1.3 La culpa
1.3.1 Elementos de la culpa
1.4 Tentativa
1.5 Consumación
1.5.1 Instantáneo
1.5.2 Continuado
1.5.3 Continuoo permanente
1.6 Delito fiscal
1.6.1 Responsables de los delitos fiscales
1.6.1.1 Responsabilidad de encubrimiento en los delitos fiscales
1.7 Derecho fiscal
1.8 Derecho penal fiscal
1.9 Sujeto activo del delito
1.10 El sujeto pasivo del delito
1.11 Obligación fiscal
1.12 Obligación tributaria en México
2.- Delitos en materia fiscal
2.1 Contrabando
2.1.1 Generalidades del contrabando2.1.2 Presunciones del delito de contrabando
2.1.3 Delitos equiparables al contrabando
2.1.4 Casos de pena de prisión por el delito de contrabando
2.2 Defraudación fiscal
2.2.1 Generalidades de la defraudación fiscal
2.2.2 Penas por el delito de defraudación fiscal
2.2.3 Defraudación fiscal equiparada
2.3 Evasión y elusión fiscal
3.- Otros delitos en materia fiscal
3.1 Delitosrelacionados con el Registro Federal de Contribuyentes
3.2 Delitos relacionados con la contabilidad, determinación de pérdidas con falsedad, presentación de declaraciones, uso de información confidencial y de los controles volumétricos de gasolina y diesel
3.3 Delitos cometidos por los depositarios o interventores designados por las autoridades fiscales
3.4 Delitos relacionados con los aparatos decontrol, sellos o marcas oficiales, marbetes o precintos e impresión de comprobantes sin estar autorizados
3.5 Delitos en los que pueden incurrir los servidores públicos en materia fiscal
3.6 Delitos relacionados con el apoderamiento de mercancías fiscalizadas o destrucción o deterioro doloso de mercancías
3.7 Prescripción de los delitos fiscales





INTRODUCCION

El objetivo que elpresente trabajo persigue, es exponer las clases de delitos fiscales más comunes, para informar al lector sobre sus riesgos y las penas a las que puede hacerse acreedor si que llegase a caer en alguno de ellos.
Como mexicanos tenemos la obligación de contribuir con el gasto público, esto para mejorar la educación, la salud, el combate a la pobreza, la infraestructura, la seguridad y el bienestar socialdel país, ya que sin estos recursos no sería posible, por tal motivo, es importante resaltar la importancia de tener conciencia y ser responsable de pagar lo que es del fisco.
Para llevar a cabo lo anterior este trabajo contiene conceptos fundamentales que se relacionan con las personas obligadas al pago y el cumplimiento de sus obligaciones con el gobierno, así mismo se analizan los diferentespuntos y etapas de cada ilícito.





1. Generalidades

1.1. Delito
El código penal federal (CPF), tratando de definir lo que un delito es, en su artículo 7 dispone:
“Delito es el acto u omisión que sanciona las leyes penales.”
Pero esta definición resulta pobre, imprecisa y redundante por lo que es necesario acudir a la doctrina y a la jurisprudencia, a fin de tener unamejor comprensión de este término.
Desde el punto de vista jurídico el autor considera que delito
“es una acción u omisión antijurídica y culpable” (Luis Jimenez, 2006- pág. 5- )
Donde encontramos que el delito está considerado como: una conducta típica, antijurídica, culpable y punible.
El delito antes que nada es una conducta humana.
Entonces delito es una conducta humana está contra loque esta dispuesto en la ley, por lo tanto debe merecer el reproche de la sociedad, por haber actuado conscientemente y debe ser castigado conforme lo disponga la ley.
El artículo 7 del CPF dice que el delito es:
I.- Instantáneo, cuando la consumación se agota en el mismo momento en que se han realizado todos sus elementos constitutivos;
II.- Permanente o continuo, cuando la consumación se...