Delitos Fiscales

• Código Penal en el Art. 7. que dice: “Delito es el acto u omisión que sancionan las leyes penales” .

• Código Fiscal de la Federación

Delitos Fiscales

Título IV, Capitulo Segundo.

CARACTERISTICAS DE LOS DELITOS FISCALES

• Tienen como factor común que causan perjuicio al fisco

• Su pena suele ser determinada por la cuantia del daño al fisco

• La Secretaríade Hacienda y Crédito Público previamente debe :

• Formular Querella

• Declarar Perjuicio

• Formular Declaratoria de Contrabando de Mercancias

¿CUALES SON LOS DELITOS FISCALES?

▪ Contrabando (Artículo 102 CFF)

• Presunción de Contrabando

• Equiparable a Contrabando

▪ Defraudación Fiscal

• Equiparable aDefraudación Fiscal

▪ Otros

TIPOS DE CONTRABANDO

CONTRABANDO BRONCO O BRUTO:

• Es aquel que ingresa a través de puntos territoriales no cubiertos por las aduanas o cualquier otra autoridad mexicana

• Cando se interna de manera clandestina pagando "sobornos" a las autoridades involucradas.

CONTRABANDO TÉCNICO:

• Es el de mayor penetración, mediante el cual seintroducen al país productos de importación por las aduanas con la utilización de facturas, sellos o certificados de origen falsos.

CAUSAS DE CONTRABANDO

• La FALTA DE VIGILANCIA en las aduanas

• Las COMPLICACIONES LEGALES del Gobierno Mexicano para FINCAR RESPONSABILIDADES PENALES a aquellos involucrados y a las empresas contrabandistas

• Las IRREGULARIDADES de losfuncionarios asignados a las aduanas y agentes aduanales

• La CORRUPCIÓN

CONTRABANDO

• Artículo 102 del Código Fiscal

• Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:

I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad competente, cuandosea necesario este requisito.

III. De importación o exportación prohibida.

IV. Interne mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos anteriores

V. Extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.

Artículo102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:

I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito

Permisos de Importación y Exportación Previos

• Objetivo Autorizar que personas físicas y morales puedanimportar y/o exportar legalmente mercancías que están sujetas a dicho requisito por parte de SE

Definitiva

• Permisos de importación Temporal

• Permisos de exportación Definitiva

Temporal

• Vigencia Un año, pueden solicitar prórrogas.

• InscripciónPresentación de solicitud (original y 2 copias) en el formato autorizado con la información complementaria en la ventanilla de gestión en el DF de la Dirección General de Servicios al Comercio Exterior, en el interior de la República en las Delegaciones o Subdelegaciones Federales de la SE, plazos de respuesta 15 días hábiles

un cobro por derecho de trámite

• Costo uncobro por la expedición del permiso

(Dicho cobro es actualizado trimestralmente por la SHCP)

III. De importación o exportación prohibida

• Animales en peligro de extinción

• Cigarros, puros y tabaco (excepto en cantidades autorizadas)

• Armas blancas

• Armas de fuego (excepto para práctica de deportes)

• Artículos de alto valor (joyería, efectivo, arte,...