Delitos Fiscales
Páginas: 23 (5614 palabras)
Publicado: 10 de mayo de 2012
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UNIVERSIDAD VERACRUZANA
SISTEMA DE ENSEÑANZA ABIERTA
LICENCIATURA EN DERECHO
MATERIA:
DERECHO FISCAL
CATEDRATICO
ERNESTO LEVET GOROZPE
ALUMNO:
DE LA ROSA GOMEZ ROBERTO CARLOS
H. VERACRUZ, VER. A 29 DE OCTUBRE 2011.
PROCEDIMIENTOS PARA PROCEDER PENALMENTE POR DELITOS FISCALESEl artículo 21 de la Constitución indica: "La persecución de los delitos incumbe al ministerio público y a la Policía Judicial, la cual estará bajo la autoridad y mando inmediato de aquél".
Por otra parte encontramos el artículo 92 del código Fiscal que dice:
Art. 92. Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este capítulo, será necesario que previamente la Secretaría deHacienda y Crédito Público:
I. Formule querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114, independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
II. Declare que el fisco federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artículos 102 y 115.
III. Formule ladeclaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido.
En los demás casos no previstos en las fracciones anteriores bastará la denuncia de los hechos ante el ministerio público federal.
Los procesos por los delitos fiscales a quese refieren las tres fracciones anteriores se sobreseran a petición de la SHCP cuando los procesados paguen las contribuciones originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos respectivos, o bien estos créditos fiscales queden garantizados a satisfacción de la propia secretaría.
Esta petición se hará discrecionalmente, antes de que el ministerio público federal formuleconclusiones y surtiráefectos respecto de las personas a que la misma se refiera.
En los delitos fiscales en que sea necesaria querella o declaratoria de perjuicio y el daño o el perjuicio sea cuantificable, la SHCP hará la cuantificación correspondiente en la propia declaratoria o querella.
En caso de que el inculpado hubiera pagado o garantizado el interés fiscal a enterasatisfacción de la SHCP, la autoridad judicial, a solicitud del inculpado, podrá reducir hasta en un 50% el monto de la caución, siempre que existan motivos o razones que justifiquen dicha reducción.
Se consideran mercancíaslos productos, artículos y cualesquier otros bienes, aun cuando las leyes los consideren inalienables o irreductibles a propiedad particular.Para fijar la pena de prisión que corresponda a los delitos fiscales conforme a los límites mínimo y máximo del monto de las cantidades que constituyan el perjuicio, cuando este pueda ser determinado, será conforme al que esté establecido en el momento de efectuar la conducta delictuosa
Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delitofiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentará de 3 a 6 años de prisión.
La acción penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la SHCP, prescribirán en 3 años contados a partir del día en que dicha secretaría tenga conocimiento del delito y del delincuente; si no tiene conocimiento, en 5 años que se computaran apartir de la fecha de la comisión del delito. En los demás casos se estarán a las reglas del código penal aplicable en materia federal.
RESPONSABLES
En el art. 95 del código Fiscal encontramos que son responsables de los delitos fiscales, quienes:
1. Concierten la realización del delito.
2. Realicen la conducta o el hecho descritos en la ley.
3. Cometan conjuntamente el...
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
SISTEMA DE ENSEÑANZA ABIERTA
LICENCIATURA EN DERECHO
MATERIA:
DERECHO FISCAL
CATEDRATICO
ERNESTO LEVET GOROZPE
ALUMNO:
DE LA ROSA GOMEZ ROBERTO CARLOS
H. VERACRUZ, VER. A 29 DE OCTUBRE 2011.
PROCEDIMIENTOS PARA PROCEDER PENALMENTE POR DELITOS FISCALESEl artículo 21 de la Constitución indica: "La persecución de los delitos incumbe al ministerio público y a la Policía Judicial, la cual estará bajo la autoridad y mando inmediato de aquél".
Por otra parte encontramos el artículo 92 del código Fiscal que dice:
Art. 92. Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este capítulo, será necesario que previamente la Secretaría deHacienda y Crédito Público:
I. Formule querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114, independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
II. Declare que el fisco federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artículos 102 y 115.
III. Formule ladeclaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido.
En los demás casos no previstos en las fracciones anteriores bastará la denuncia de los hechos ante el ministerio público federal.
Los procesos por los delitos fiscales a quese refieren las tres fracciones anteriores se sobreseran a petición de la SHCP cuando los procesados paguen las contribuciones originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos respectivos, o bien estos créditos fiscales queden garantizados a satisfacción de la propia secretaría.
Esta petición se hará discrecionalmente, antes de que el ministerio público federal formuleconclusiones y surtiráefectos respecto de las personas a que la misma se refiera.
En los delitos fiscales en que sea necesaria querella o declaratoria de perjuicio y el daño o el perjuicio sea cuantificable, la SHCP hará la cuantificación correspondiente en la propia declaratoria o querella.
En caso de que el inculpado hubiera pagado o garantizado el interés fiscal a enterasatisfacción de la SHCP, la autoridad judicial, a solicitud del inculpado, podrá reducir hasta en un 50% el monto de la caución, siempre que existan motivos o razones que justifiquen dicha reducción.
Se consideran mercancíaslos productos, artículos y cualesquier otros bienes, aun cuando las leyes los consideren inalienables o irreductibles a propiedad particular.Para fijar la pena de prisión que corresponda a los delitos fiscales conforme a los límites mínimo y máximo del monto de las cantidades que constituyan el perjuicio, cuando este pueda ser determinado, será conforme al que esté establecido en el momento de efectuar la conducta delictuosa
Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delitofiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentará de 3 a 6 años de prisión.
La acción penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la SHCP, prescribirán en 3 años contados a partir del día en que dicha secretaría tenga conocimiento del delito y del delincuente; si no tiene conocimiento, en 5 años que se computaran apartir de la fecha de la comisión del delito. En los demás casos se estarán a las reglas del código penal aplicable en materia federal.
RESPONSABLES
En el art. 95 del código Fiscal encontramos que son responsables de los delitos fiscales, quienes:
1. Concierten la realización del delito.
2. Realicen la conducta o el hecho descritos en la ley.
3. Cometan conjuntamente el...
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