Delitos Fiscales

UNIVERSIDAD VERACRUZANA
INSTITUTO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA


“DELÍTOS FISCALES”


PARA ACREDITAR LA ESPECIALIDAD EN ADMINISTRACIÓN FISCAL


PRESENTAN:

“CRUZ SANCHEZ SONIA ALEJANDRA”
“GERVACIO ROA MARIA DEL CARMEN”
“HERNANDEZ PEREZ VICTORIA”
“ORTIZ MORALES ESTHER”
“SANCHEZ ROJAS NANCY”




GENERACIÓN:
2008-2009


ASESOR:
C.P. Y M. I. ARTURO MORA MATUS

VERACRUZ2009
ÍNDICE


INTRODUCCIÓN………………………………………………………………… 4

JUSTIFICACIÓN 6

CAPÍTULO I: TRATAMIENTO DE LOS DELITOS FISCALES 7

1.1 DEFINICION DE DELITO…….…..………………………..……. 8
1.1.1 Sujetos del Delito………………………………………. 8
1.1.2 Elementos Constitutivos del Delito……………………… 9
1.1.3 Delitos de Comisión yOmisión...................................... 9
1.2 DEFINICIÓN DE DELITO FISCAL…..……………………….….. 10
1.2.1 Clasificación de los Delitos Fiscales.…………………… 10
1.3 OBLIGACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES DE
DENUNCIAR POSIBLES DELITOS FISCALES................................ 11

CAPÍTULO II: CONTRABANDO 12

2.1 RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES…………..…… 13
2.2RESPONSABLES DE ENCUBRIMIENTO EN DELITOS FISCALES……..…. 14
2.3 “PROBABLES RESPONSABLES” EN LA
COMISION DEL DELITO DE CONTRABANDO…. 15
2.4 COMISIÓN DEL DELITO DE CONTRABANDO……………...... 16
2.4.1 Contrabando como falta administrativa……... 17
2.4.2 Sanciones al contrabando como falta administrativa… 20
2.5 PRESUNCIÓN DEL DELITO DE CONTRABANDO……..…...... 222.6 INFRACCIONES QUE SE SANCIONAN CON LAS
MISMAS PENAS DEL CONTRABANDO…………………………….. 27
2.6.1Caracteristica distintiva de las modalidades del delito de contrabando equiparable, respecto del delito de contrabando…… 32
2.7 MERCANCIAS DE USO PERSONAL Y DOCUMENTACIÓN
DE MERCANCÍAS EXTRANJERAS EN EL PAÍS……………….. 32
2.8 MERCANCIAS PROHIBIDAS…………………………………….. 34
2.9CALIFICACIÓN DEL DELITO DE CONTRABANDO… 37

CAPITULO III: DEFRAUDACIÓN FISCAL 39

3.1 DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL….................................... 40
3.2 BENEFICIO PROCESAL PARA EL CONTRIBUYENTE
ACUSADO... 41
3.2.1 Prescripción del delito de defraudación fiscal........... 42

3.3 CASOS EN QUE SE CONSIDERA CALIFICADO EL DELITO
DE DEFRAUDACIÓNFISCAL……………………….... 42
3.4 DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARABLE….......... 44
3.5 SANCIONES CORPORALES ANTE LAS INFRACCIONES
DEL RFC…... 46
3.6 SANCIONES CORPORALES CONSIDERADAS EN LOS
ARTÍCULOS 112 Y 113 DEL CFF………………………….. 49
3.7 DE LAS SANCIONES CORPORALES A LOS SERVIDORES PÚBLICOS 50

CAPITULO IV: PROCEDIMIENTO PENAL 52

4.1 DEFINICION DE PROCEDIMIENTOPENAL................................. 53
4.2 LA CONSIGNACIÓN 53
4.3. ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO PENAL 54
4.4 SOBRESEIMIENTOS DEL PROCESO POR EL DELITO FISCAL 57
4.5 CUANTIFICACIÓN DEL DAÑO Y DE LA CAUCIÓN................... 57
4.6 REDUCCIÓN DEL MONTO DE LA CAUCIÓN............................ 58
4.7 BIENES QUE SE CONSIDERAN MERCANCÍAS....................... 58
4.8 PENA PARAFUNCIONARIOS Y EMPLEADOS QUE
COMETAN DELITOS FISCALES.............................................. 58
4.9 TENTATIVA DE DELITO FISCAL.......... 59
4.10 DELITO CONTINUADO......................................................... 61
4.11 PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL PERSEGUIBLE POR QUERELLA O DECLARATORIAS..................................................... 62
4.12SUSTITUCIÓN O CONMUTACIÓN DE SANCIONES............. 63

CAPITULO V: METODOLOGÍA 65

CONCLUSIÓN……………………………………………………………………. 67

GLOSARIO DE TÉRMINOS………………………………………………. 68

BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………….. 70

ANEXOS 72







INTRODUCCIÓN

El objetivo general de este trabajo de investigación es conocer el tratamiento de los delitos fiscales tipificados en el Código...