delitos fiscales

UNIVERSIDAD ANGELOPOLIS

DELITOS FISCALES

DERECHO FISCAL





CARRERA 7MO DERECHO
















DELITOS FISCALES
Estos son las infracciones graves en las que pueden incurrir los contribuyentes y que se pueden calificar como delitos fiscales.
El contribuyente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales debe ser, en primera instancia, de forma razonable ycorrecta, de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes, sin embargo, en algunos casos, puede incurrir en el incumplimiento u omisión del pago de contribuciones; o bien, en la alteración de información de los registros contables o de la documentación comprobatoria para efectos fiscales. En ciertos casos, lo anterior puede ser grave en términos del Código Fiscal de la Federación, y puede traer comoconsecuencia la responsabilidad de los delitos fiscales por contrabando de productos o servicios, o la defraudación fiscal.
EL DERECHO PENAL FISCAL
De acuerdo al artículo 7 del Código Penal Federal, el delito es el acto u omisión que sancionan las leyes penales, los delitos observados como actos u omisiones se tienen como ilícitos penales por cuanto contrarían las exigencias impuestas por elEstado para la creación y conservación del orden social. Los delitos contra el patrimonio de las personas no son únicamente los contenidos en el título vigésimo segundo del Código Penal para el Distrito Federal como el robo o abuso de confianza, el fraude, etc., sino que en algunas leyes especiales existen también tipos delictuosos que tutelan al patrimonio de las personas físicas omorales, como la ley de quiebras y suspensiones de pagos que contempla el delito de quiebrafraudulenta.
Asimismo, en el título IV capítulo II del Código Fiscal de la Federación, se encuentran contemplados diversos delitos fiscales como el de contrabando, el fraude fiscal, el robo de mercancías de recintos fiscales o fiscalizados, la responsabilidad de los empleados públicos que ordenen o practiquenvisitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad competente.
Así como la destrucción de aparatos de control, de sellos o marcas oficiales colocados con fines fiscales; la disposición de bienes que realicen los depositarios o interventores designados por autoridades fiscales con perjuicio al fisco federal; los delitos equiparables al fraude fiscal, los cometidos por laspersonas físicas y morales en relación a sus obligaciones fiscales respecto al registro federal de contribuyentes.
Las normas previstas en los artículos del 92 al 101 del Código Fiscal de la Federación, que regulan la acción penal, su procedencia, la querella, la declaratoria de perjuicio, la denuncia de hechos, el sobreseimiento, la responsabilidad de los delitos fiscales, el encubrimiento, latentativa, la prescripción y la condena condicional, son normas del derecho procesal penal.
RESPONSABILIDAD DE LOS DELITOS
De acuerdo con el artículo 92 del Código Fiscal Federal: Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos por el Código Fiscal de la Federación, será necesario que previamente la Secretaria de Hacienda y Crédito Público realice lo siguiente:
I.Formulación dequerella: Formule querella tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112, y 114 del Código Fiscal de laFederación
II. Formulación de perjuicio: Declare que el fisco federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicios III. Formulación de la declaratoria
IV. Denuncias de hechos ante el Ministerio Público

RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES
En términos del artículo 95 delCódigo Fiscal de la Federación, son responsables de los delitos fiscales quienes:

Concierten la realización del delito
Realicen la conducta o el hecho descritos en la ley
Cometan conjuntamente el delito
Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo
Induzcan dolosamente a otros a cometerlos
Ayuden dolosamente a otro para su comisión
Auxilien a otro después de su...