Delitos fiscales

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey Campus Estado de México
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ANÁLISIS DE LOS DELITOS DE ORDEN FISCAL |
VIGENTES EN NUESTRO SISTEMA LEGAL ||
Mario Noriega Muñoz 965341 |
17 de mayo de 2010 |

En el siguiente trabajo se muestra una breve descripción de los delitos fiscales actualmente vigentes en México, su concepto, multa monetaria y pena corporal. Así como algunos ejemplos reales de personas o empresas que hayan cometido alguno de éstos. |

Se entiende como delito fiscal, al acto u omisión que sancionan las leyesfiscales.
Los principales delitos fiscales son:
I. Defraudación fiscal.
II. Contrabando, robo y/o apoderamiento de bienes ubicados en recintos fiscales.
III. Delitos e infracciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyente.
IV. Alteración y/o destrucción de máquinas fiscales.
V. Alteración y/o destrucción de marbetes.
VI. Delitos cometidos por funcionariospúblicos fiscales.
VII. Propuestas personales a fin de disminuir los delitos cometidos por funcionarios públicos.
Además de un caso real en México
VIII. Caso Oceanográfica-PEMEX, principales responsables; Omar Yáñez Osuna, Jorge Alberto y Manuel Bribiesca Sahagún.
A continuación se muestran los mencionados delitos con su concepto, penalidad, circunstancias agravantes y atenuantes de losmismos.

I. Defraudación fiscal.

1. Concepto
Se entiende por defraudación fiscal cuando se presentan ingresos derivados de operaciones con recursos de procedencia ilícita. Así como la persona que con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga beneficios indebidos por perjuicio del fisco federal.
2. Penalidad
Eldelito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:
a) Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de
$1,221,950.00.
b) Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de
$1,221,950.00 pero no de $1,832,920.00.
c) Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de$1,832,920.00.

3. Circunstancias atenuantes
a) Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años de prisión.

b) Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.

4. Circunstancias agravantes
Se dice que se convierte en delito dedefraudación fiscal calificado (agravante) cuando se presentan las situaciones siguientes:
a) Usar documentos falsos.
b) Omitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de expedirlos.
c) Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de contribuciones que no lecorrespondan.
d) Omitir contribuciones retenidas o recaudadas.
e) Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que no le correspondan.
f) Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir obligaciones.
Cuando los delitos sean calificados, la pena que corresponda se aumentará en una mitad, o sea 50% más de la cantidad de la multa o pena correspondiente.

5.Reflexión personal respecto a la penalidad vigente y márgenes máximos.
Las penas establecidas en el Código Fiscal de la Federación son adecuadas al delito. Sin embargo, creo que debería de existir la opción de evitar la pena corporal pagando el monto defraudado, con su respectiva multa.

II. Contrabando, robo y/o apoderamiento de bienes ubicados en recintos fiscales.

1. Concepto...