Delitos tributarios

INDICE

INTRODUCCIÓN ………………………………………………………………………………………...4
DELITO TRIBUTARIO……………………………………………………………………………………6
DEFINICIÓN…………………………………………………………………………………………….6
BASE LEGAL…………………………………………………………………………………………...6
LEY PENAL TRIBUTARIA……………………………………………………………………………….7
TITULO I……………………………………………………………………………………………….…7
DELITO TRIBUTARIO………………………………………………………………………………….7
DEFRAUDACIÓNTRIBUTARIA……………………………………………………………………....7
TITULO II…………………………………………………………………………………………….….10
ACCIÓN PENAL……………………………………………………………………………………….10
TITULO III.. ……………………………………………………………………………………………12
CAUCIÓN……………………………………………………………………………………………...12
TITULO IV……………………………………………………………………………………………..12
PENA ADICIONAL DE INHABILITACIONES…………………………………………………………13
CONSECUENCIAS ACCESORIAS…………………………………………………………………..13
DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS……………………………………………...……..13
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS ………………………………………………………………………….14
1.- NECESIDAD DE UNA NORMA ESPECIAL …………………………………………………...14
2.- DE LA TECNICA LEGISLATIVA ATENDIENDO A LA DOGMATICA PENAL…………......14
2.1.- CON RESPECTO AL ARTICULO 268 DEL CODIGO PENAL (TIPO BASE):………….15
2.2.- CON RESPECTO AL ARTICULO 269 DEL CODIGO PENAL(MODALIDADES):…….15
2.2.1. MODALIDADES QUE SE MANTIENEN COMO TALES:…………………………….…15
2.2.2. MODALIDADES DEROGADAS…………………………………………………………...16
2.2.3 MODALIDADES INCORPORADAS A UN TIPO AUTÓNOMO:……………………….16
3.- NUEVOS TIPOS PENALES……………………………………………………………………...18
3.1 TIPO AUTONOMO (DELITO CONTABLE)………………………………………………18
3.2 TIPO AUTONOMO (FIGURAS AGRAVADAS):…………………………………………183.3 TIPO ATENUADO…………………………………………………………………………..19
4.- PENALIDAD……………………………………………………………………………………….…19
5.- ACCIÓN PENAL. ……………………………………………………………………………….......20
6.- DE LA CAUCION. …………………………………………………………………………………..21
6.1.-CAUCIÓN PARA LIBERTAD PROVISIONAL………………………………………………….22
6.2.-CAUCIÓN CUANDO EXISTA MANDATO DE COMPARECENCIA Y CUANDO SE CONCEDA LIBERTAD PROVISIONAL……..............................................................................22
7.-DE LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS. ………………………………………….…….…..22
LEY DE EXCLUSIÓN O REDUCCIÓN DE PENA, DENUNCIAS Y RECOMPENSAS
EN LOS CASOS DE DELITO E INFRACCIÓN TRIBUTARIA ………………………...……….…23
TITULO I……………………………………………………………………………………………….23
EXCLUSIÓN O REDUCCIÓN DE PENA………………………………………………………...23
TITULOII……………………………………………………………………………………………....26
DENUNCIAS Y RECOMPENSAS…………………………………………………………………26
DISPOSICIONES FINALES……………………………………………………………………………28
TERMINOLOGÍA ………………………………………………………………………………….……29
ANEXOS…………………………………………………………………………………………....……31
CASOS DE DELITOS TRIBUTARIOS……………………………………………………………..…31
DENUNCIAS DE DELITOS TRIBUTARIOS………………………………………………….……..31
INFORMES DE PERITOS………………………………………………………………………….…32CONCLUSIONES………………………………………………………………………………….……33
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………………………….34

INTRODUCCIÓN

El Delito Tributario
Los delitos tributarios ya no se encuentran regulados dentro del código tributario sino en una norma especial que contiene todos los tipos penales en materia tributaria. Este cambio se produjo, según la exposición de motivos de la citada ley, en atención a la especialidad de las materias que regula.
A esta parte del derecho penal, le es de aplicacióntodos los principios y garantías que cubren el derecho penal y procesal penal y no debe haber un tratamiento distinto ni separado del resto de delitos.
Para que una conducta se considere o no delito lo único que se necesita es que el Estado a través de su “ius imperium”, (algo es delito desde el momento en que el Estado lo convierte en delito), este aspecto sólo podrá determinar una clasificacióno darle legitimidad. Surgen nuevos delitos cuando la sociedad considera que una conducta se vuelve más reprochable por afectar algún bien que merece ser protegido o surgen nuevas situaciones en el desarrollo de la sociedad, los delitos tributarios, afectan la...