DELITOS

Nueva Visión Fiscal

Nueva

Visión Fiscal

Los delitos graves
y los delitos calificados
en materia fiscal
Dr. Arturo de Jesús Urbina Nandayapa*
Lic. María Eugenia Oceguera Valle

DELITOS FISCALES CALIFICADOS

DELITOS GRAVES CONEXOS

A. Los delitos calificados o graves.

G. Delitos calificados en la Ley del IMSS.

B. Los delitos calificados en materia fiscal.

H. Penalidadde delitos del IMSS.

C. Penalidad de delitos calificados.

I. Lavado de dinero.

D. Límites a la libertad en el proceso.

J. Penalidad de lavado de dinero.

E. La sentencia condenatoria.

K. Ley de Extinción de Dominio.

F. La reparación del daño.

L. Conclusiones.

A. Los delitos calificados o graves
Estar dentro de un proceso penal federal es grave, es una circunstanciamuy delicada que cambia la vida de una persona, de su familia, de la empresa en la que
ha trabajado; las opciones legales que tiene son muy limitadas, pero con una sentencia condenatoria la gravedad de la situación del sentenciado aumenta, en este
momento ha perdido sus derechos de libertad por vario años, su patrimonio también
ha quedado en riesgo.
Se debe entender que en materia de delitosfiscales el ilícito no nace cuando el
juez dicta la orden de aprehensión, o cuando ésta se ejecuta, sino en el momento
en que el contribuyente decide seguir el esquema de fraude fiscal.



* Maestro y doctor en derecho fiscal por la UNAM. www.noticierofiscal.com, arturourbina1@hotmail.com

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“Es más fácil engañar a la gente, que
convencerlos que han sido engañados”
Mark TwainConocimiento del delito y del probable delincuente
La manera en que se ha utilizado dolosamente el Outsourcing de forma fraudulenta en estos últimos años en
México es tan diferente a todo lo que hubiéramos visto anteriormente, que es necesario establecer una nueva doctrina de la psicología del delito, de la manera de pensar del probable responsable, del que vendió el
esquema de fraude, ya que apartir del momento en que las autoridades fiscales y ministeriales o judiciales
intervengan, sólo encontraremos a víctimas, empresarios inocentes que fueron engañados por grupos que
vendieron el esquema del Outsourcing y se quedaron con el dinero de los impuestos.
La mala utilización del esquema de Outsourcing significa que muchos empresarios legítimos ingresaron a
un mundo alterno de pesadilla,al de los delitos, y están en posibilidad de perder su libertad por varios años y
la totalidad de su patrimonio, todo en aras de seguir un esquema en el que fueron engañados absolutamente.
Código Federal
de Procedimientos Penales (CFPP)
Artículo 194. Se califican como delitos graves, para todos los
efectos legales, por afectar de manera importante valores fundamentales de la sociedad, losprevistos en los ordenamientos legales siguientes:
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VI. Del Código Fiscal de la Federación, los delitos siguientes:
1) Contrabando y su equiparable, previstos en los artículos 102 y 105
fracciones I a la IV, cuando les correspondan las sanciones previstasen las fracciones II o III, segundo párrafo del artículo 104, y
2) Defraudación fiscal y su equiparable, previstos en los artículos 108 y 109, cuando el monto de lo defraudado se ubique
en los rangos a que se refieren las fracciones II o III del ar­ículo
t
108, exclusivamente cuando sean calificados.

DELITO CALIFICADO
Se entiende por tal aquellas situaciones que, previstas
en la leypenal y conocidas bajo la denominación de
circunstancias calificativas o circunstancias agravantes,
suponen un incremento de la punibilidad prevista por
el legislador, generando, por lo mismo, nuevos tipos
delictivos que resultan más agravados que los estimados básicos.
Son aquellos que tienen una peligrosidad más alta,
que han sido cometidos con dolo, con el conocimiento de la acción...