DEPARTAMENTAL AUDITORIA DE GESTION

SEGUNDA DEPARTAMENTAL
1.- Indique los beneficios de implementar un proceso de gestión de riesgos:
- Mejorar posibilidades de alcanzar los objetivos en la organización.
- Incrementar el entendimiento de riesgos claves e impacto en la organización.
- Se comparte la responsabilidad de la administración de los riesgos del negocio.
- Genera y fortalece el enfoque en asuntos que realmenteimportan a la organización.
- Contribuye en disminuir los siniestros administrativos en la institución.
- Genera mayor información y con más transparencia sobre los riesgos identificados, tomados y las decisiones realizadas.

2.- Indique las fases generales de la planificación de una auditoría interna, indicando las principales fuentes de información para prepararla.
1) Obtención deinformación de la entidad y del contexto externo.
2) Definición del alcance de las fuentes de información a utilizar para la planificación.
3) Formulario del plan de auditoría.
4) Presentación del plan de auditoría al jefe de servicio para su aprobación.
5) Determinación de indicadores y metas para evaluar y controlar el avance del plan.
Fuentes de Información:
Objetivos Estratégicos, Misión, Visión,Manuales, Procedimientos, Procesos, Actividades, Controles, Riesgos, Productos, Recursos, Metas, Balanced Scorecard, Sistemas de información.

3.- Explique el concepto de Gobierno Corporativo y mencione los beneficios de implementación en las empresas.
Gobiernos Corporativos es un conjunto de prácticas y mecanismos que proveen incentivos apropiados al directorio y al grupo ejecutivo paraproteger los intereses de la compañía y de sus accionistas y facilita el control efectivo de la gestión de la empresa de tal modo de incentivar la creación de valor y uso eficiente de recursos.

Beneficios:
Mejor manejo del riesgo
Menor asimetría de información
Mayor transparencia
Aumento de liquidez
Profundidad del mercado de valores
Mayor facilidad de acceso al mercado de capitalesDisminución del costo de capital
Todos estos beneficios proporcionan un aumento en el valor del negocio

4.- De acuerdo a lo planteado en el Capítulo 3 “Entendiendo el Rol de la actividad de Auditoría Interna en el Gobierno Organizacional”, explique el ROL DE LA AUDITORÍA INTERNA en la Evaluación de los Controles.
El objetivo de auditar los controles es determinar qué:
Los controles se encuentrenimplementados
Los controles estén estructurados
Que cumplan los objetivos específicos.
Que los controles están siendo utilizados
Que sean eficaces y eficientes

5.- Planificación de auditoría basada en riesgo:
El Gerente de auditoría debe establecer planes basados en riesgos:
Los planes de Auditoría deben ser consistentes con las metas de la organización.
Deben basarse en la evaluación deriesgos.
Se debe considerar comentarios y observaciones.
El Gerente de Auditoría debe comunicar planes y requerimientos.
Debe asegurar que los recursos son los adecuados.

6.- Políticas y Roles en el proceso de Gestión de Riesgo:
1) Directores: Proveen pautas de gobierno, guías y supervisión
2) Gerencia: Es el responsable ante el directorio de aplicar las pautas de gobierno
3) GerenteSenior: Debe asignar políticas y procedimientos de gerencia
4) Oficial de Riesgo: Establecimiento y mantenimiento en una gestión de riesgo.

7.- Controles Claves:
Son todas las medidas claves que toma la administración con la finalidad de evitar la ocurrencia de un riesgo potencial, es decir, mitigar la ocurrencia del riesgo y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas.

8.-Controles Críticos:
Son todos aquellos controles o procedimientos mínimos que serían indispensables para mitigar los riesgos secundarios. Por ejemplo:
Políticas y procedimientos formales
Comités de Gerencia
Seguros
Informes automáticos de excepciones
Supervisión, monitoreo y reporte a nivel superior.
Tasa de Interés.

9.- Plan de Auditoría basado en Riesgos:
1) Auditor: Orienta el trabajo...