Departamento De Tesoreria

DEPARTAMENTO DE TESORERÍA
El objetivo del departamento de tesorería es el de controlar y organizar el manejo de las cuentas bancarias, las entradas y salidas de dinero y la disponibilidad financiera; de ahí la importancia de conocer a fondo cada una de sus actividades de manera detallada, así como las normas y políticas que las regulan, con el fin de satisfacer las necesidades y objetivosinstitucionales.
El departamento de tesorería tiene funciones específicas, entre las más importantes se encuentran: 
a. Realizar la desagregación de funciones y responsabilidades de cada persona que trabaja en el área del manejo de efectivo, bancario y de pagos. 
b. Almacenar los soportes de todas las transacciones. 
c. Realizar boletines diarios de los fondos de la empresa. 
d.Aplicar las medidas necesarias para la prevención de errores en cuanto al manejo del efectivo, la caja y los bancos. 
e. Brindar la información oportuna sobre la liquidez y de todas las transacciones comerciales y financieras.
f. Realizar erogaciones y realizar pagos.
g. Manejar un libro auxiliar de operaciones, este debe ser llevado claramente y actualizado.
Por lo tanto es necesarioimplementar el control interno en los siguientes rubros:
* Estructura organizativa
* manejo de fondos
* custodia de fondos
* cobros
* pagos
* procedimientos y registros contables

A. Estructura Organizativa
“La estructura organizacional puede ser definida como las distintas maneras en que puede ser dividido el trabajo dentro de una organización para alcanzar luego lacoordinación del mismo orientándolo al logro de los objetivos.”

Mecanismos coordinadores:

Existen cinco mecanismos coordinadores que explican las maneras fundamentales en que se puede coordinar el trabajo. Estos mecanismos coordinadores corresponden tanto a la coordinación del trabajo, como a la comunicación y al control.

1) Ajuste Mutuo: Logra la coordinación del trabajo por medio de lacomunicación informal. El control y el poder de coordinación recaen sobre quien realiza las tareas. Es utilizado en las organizaciones más simples (2 personas en una canoa) y en las organizaciones más complejas (equipo de trabajo Interdisciplinario)

2) Supervisión directa: Logra la coordinación al tener una persona que toma la responsabilidad del trabajo de las otras, emitiendo instruccionespara ellas y supervisando sus acciones.

Estandarizado: La coordinación es lograda antes de comenzar el trabajo, principal diferencia con los otros mecanismos coordinadores.

3) Estandarización de procesos de trabajo: Consiste en regular mediante normas escritas los contenidos del trabajo (la secuencia de pasos para desarrollar las actividades)

4) Estandarización de producción o deresultados: Consiste en un conjunto de normas escritas que regulan el producto final de un trabajo o actividad.

5) Estandarización de destrezas o conocimientos: Consiste en preestablecer los conocimientos o habilidades que debe poseer quien se incorpora al puesto.

* El mecanismo coordinador a ser utilizado dependerá de las circunstancias a las que se enfrente la organización.
* Los cincomecanismos de coordinación son de alguna manera sustituibles entre sí.

División del trabajo

Permite observar a la organización divida en “sectores” (partes)
1) Núcleo Operativo: Abarca a aquellos miembros que realizan el trabajo básico relacionado directamente con la producción de bienes y servicios. Sus funciones básicas son:

a. Asegurar los insumos para la producción.
b. Transformarlos insumos en productos terminados
c. Distribuir los productos
d. Todas aquellas funciones de apoyo y asistencia directa a las funciones de entrada, transformación y producción.

2) Cumbre estratégica: Esta compuesta por aquellos miembros que asumen la responsabilidad general del manejo de la organización y todos aquellos que suministran apoyo directo. La cumbre estratégica tiene una...