Dercho Fiscal

DERECHO PROCESAL FISCAL
GUIA DE ESTUDIO

OCTAVIO ALBERTO ORELLANA WIARCO

DERECHO PROCESAL FISCAL
GUíA DE ESTUDIO

SEGUNDA EDICIÓN

EDITORIAL PORRÚA
AV. REPÚBLICA ARGENTINA, 15

MÉXICO, 2010

A la Universidad Autónoma. de Coalndla A la Facultad de Administración
Fiscal y Financiera de la VA

e

CONTENIDO
PRÓ1.0liO LA SEGUNDA F.D1CIÚN . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . XV
XVII

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PRE.""·:N'li\CIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

UNIDAD I ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LOS TRIBUTOS
1.1 Introducción 1.2 Los tributos en la Antigua Roma 1.3 Los tributos en la Edad Media A) L~ Carta Magna (1215) B) Carta de Derechos de los Burgos (España) lA Los Tributos en la Edad Moderna1.5 Los tributos en la Edad Contemporánea A) L~ Revolución Americana (1776) B) La Revolución Francesa (1789) 1.6 Los tributos en México A) 6 ' r;poca precortcsiana B) _ Época. colonial. C) México independiente

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UNIDAD 1I DERECHO PROCESAL FISCAL Y PROCEDIMIENTO FISCAL 2. I Conceptos de proceso y procedimiento. . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . 2.2 Principios generales del proceso. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.3 Principios del procedimiento y del proceso fiscal. . . . . . . . . . . . . . 204 Las leyes fiscales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.5 Los reglamentos. circulares y órdenes presidenciales. . . . . . . . . . . ........ 2.6 ElCódigo Fiscal de la Federación 2.7 Ley federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. . . . .. 2.8 La interpretación de la nOl'lnas jurídicas tributarias. . . . . . . . . . ... A) Concepto...........................................
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9 12 13 15 16 19 20 20 20

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CONTENIDO

B) Clases de interpretación 2.9 IAl relación jurídica tributaria 2.10 El crédito fiscal A) Concepto B)Determinación del crédito fiscal C) Extinción del crédito fiscal

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UNIDAD III JUSTICIA ADMINISTRAr/VA 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 Sistemas procesales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Sistema jurisdiccional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Ley Federal de Procedimiento ContenciosoAdministrativo. . . .. Ley Federal de Procedimiento Administrativo. . . . . . . . . . . . . . .. Tribunales Federales en materia fiscal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Procedimiento y proceso tributario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Clasificación de los procedimientos administrativos-fiscales. . . .. Caracteristicas generales de los procedimientos administrativos fiscales. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 31 32 33 33 34 35 35 36

UNIDAD IV FORMALIDADES DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 4. I Procedimientos no contenciosos en materia fiscal. . . . . . . . . . . .. A) Competencia de la autoridad administrativa en materia tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. B)Trámite por escrito. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. C) Requisitos formales del trámite. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. D) Principios aplicables a los procedimientos en materia tributaria l. Principio de economía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 2. Principio de deíinitividad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Mediosprobatorios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 1° La confesional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. A) L, judicial. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. B) La confesion extrajudicial , , . . . . . . .. 2° La testimonial. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....