Derecho Aduanero

GARANTÍAS ADUANERAS Y LAS MAS UTILIZADAS EN EL PERÚ


Aplicado a tramitaciones con la aduana se utiliza para brindar seguridad del fiel cumplimiento de las obligaciones que se asumen al acogerse al régimen de destinaciones suspensivas o al compromiso de pago de una deuda o multa por ejemplo. Entendemos como garantía a un negocio jurídico mediante el cual se pretende dotar de una mayorseguridad al cumplimiento de una obligación o pago de una deuda. Asi tenemos las siguientes garantías:
a) Carta Fianza Bancaria.
b) Nota de Crédito Negociable
c) Póliza de Caución
d) Warrant
e) Certificado Bancario
f) Pagaré
g) Prenda
h) Hipoteca
i) Garantía en Efectivo
j) Garantía Nominal
k) Carta Compromiso para Buenos Contribuyentes.

Las garantías mas utilizadas en el Perú son:
1.La carta fianza o Póliza de caución
La carta fianza o póliza de caución debe:
a) Ser emitida por una entidad garante supervisada por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
b) Ceñirse al modelo establecido en el Anexo 7.
c) Indicar la deuda que garantiza.
d) Tener la condición de solidaria, irrevocable, incondicional,indivisible, de realización automática y sin beneficio de excusión.
e) Ser emitida en papel membretado de la entidad garante.
f) Estar suscrita por el funcionario autorizado con su respectiva antefirma, sello y refrendada con marca de seguridad de la entidad emisora.
g) Indicar el lugar donde se va a notificar su ejecución, el cual debe estar ubicado en la circunscripción territorial de laaduana encargada de verificar el cumplimiento de las obligaciones respectivas.
h) Ser emitida por una entidad garante que no tenga garantías pendientes de honrar.
La Intendencia de Fiscalización y Gestión de Recaudación Aduanera - IFGRA publica, en la carpeta pública/IFGRA1/GGRA/DCR/Entidades suspendidas, la relación de las entidades garantes que no están aptas para garantizar obligacionesaduaneras.
Asimismo, la carta fianza o póliza de caución no debe contener cláusulas que limiten, restrinjan o condicionen su ejecución, ni consignar anotaciones en el dorso, ni ninguna tachadura o enmendadura.
2. El warrant
El warrant:
a) Debe contener los siguientes requisitos:
a.1) Nombre, RUC y domicilio del depositante.
a.2) Lugar y fecha de emisión.
a.3) La clase yespecie de las mercancías depositadas, señalando su cantidad, peso, calidad y estado de conservación, marca de los bultos y toda otra indicación que sirvan para identificarlas y conocer su valor, expresando la condición que las mercancías se encuentren depositadas en el propio almacén del depositante.
a.4) Fecha de vencimiento (día, mes y año).
b) Debe ser endosado a favor de laSuperintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT. El endoso debe tener la siguiente información:
b.1) La fecha en la que se hace el endoso.
b.2) El nombre, el RUC o número del documento de identidad y firma del endosante.
b.3) El nombre, domicilio y firma del endosatario.
b.4) El monto de la deuda garantizada.
b.5) La fecha de vencimiento o pago de la deuda, queno excederá del plazo del depósito.
b.6) Los intereses de la deuda que se garantiza.
b.7) La indicación del lugar de pago de la deuda que se garantiza.
b.8) La certificación del almacén general de depósito que el endoso del warrant ha quedado registrado en su matrícula o libro talonario.
En los endosos posteriores del warrant es facultativo el registro y certificación a losque está sujeto su primer endoso.
c) El valor del bien o bienes que ampara el warrant, debe exceder como mínimo en un cincuenta por ciento (50%) del monto de la deuda a garantizar.
d) No se acepta esta modalidad de garantía sobre mercancías perecibles.
e) Estar acompañado por una póliza de seguro contra todo tipo de riesgo endosada a favor de la Superintendencia Nacional de...