derecho civil

Informe Especial 
(Junio, 2001) 
JUAN CARLOS BENAVENTE TEIXEIRA
I.- MARCO JURIDICO APLICABLE:En primer lugar debe tenerse presente que el marco jurídico aplicable al régimen de cobro de intereses que efectúan las Cooperativas de Ahorro y Crédito que no se encuentran autorizadas a operar con recursos del público (en adelante CAC’s), se encuentra recogido por la Ley General de Cooperativas ysupletoriamente por el Código Civil.
En efecto, dado que las Cooperativas de Ahorro y Crédito que operan sólo con sus socios no son consideradas como del sistema financiero a tenor de lo establecido en el Artículo 282 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de lamisma Ley, este dispositivo no les resulta aplicable, siendo en consecuencia, la Ley General de Cooperativas y supletoriamente el Código Civil, la normatividad aplicable.
Establecer este marco jurídico aplicable resulta relevante puesto que las empresas del sistema financiero tienen la libertad de señunilateralmente las tasas de interés, comisiones y gastos para sus operaciones activas y pasivas,teniendo tan sólo la restricción de respetar los límites establecidos por el Banco Central en relación a tasas de interés. Al respecto, el Artículo 9º de la Ley General del Sistema Financiero señala:
“Artículo 9º.- LIBERTAD PARA FIJAR INTERESES, COMISIONES Y TARIFAS.
Las empresas del sistema financiero pueden señalar libremente las tasas de interés, comisiones y gastos para sus operacionesactivas y y servicios. Sin embargo, para el caso de la fijación de las tasas de interés deberán observar los límites que para el efecto señale el Banco Central, excepcionalmente, con arreglo a los previsto en su Ley Orgánica. La disposición contenida en el primer párrafo del artículo 1243 del Código Civil no alcanza la actividad de intermediación financiera”.
En sentido contrario, toda personanatural o jurídica que no se encuentre considerada como parte del sistema financiero carece de esta libertad y se encuentra sujeta al pacto a que pueda con su contraparte contractual dentro de las normas aplicables.
El inciso 7 de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley 26702, señala:
“Las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a captar recursos del público tienen lassiguientes características:
a) Tienen capital variable en función del importe de las aportaciones de los cooperativistas;
b) Sólo pueden captar recursos de sus socios cooperativistas;
c) Sólo pueden otorgar créditos a sus socios cooperativistas;
d) No podrán ser autorizadas a captar recursos del público;
e) Los depósitos de los cooperativistas no se encuentran incluidos dentro del del Fondode Seguro de Depósitos a que se refiere la presente ley;
f) Se rigen por la Ley General de Cooperativas y disposiciones complementarias y modificatorias”.
Obsérvese que la propia Ley del Sistema Financiero, precisa que las CAC’s se rigen por las normas de la Ley General de Cooperativas.
En ese sentido, habiéndose advertido que la Ley del Sistema Financiero permite que empresas que loconforman, puedan establecer libremente las tasas de interés pasivo y activo, dentro de los límites que  excepcionalmente establezca el BCR; resulta importante determinar si la Ley General de Cooperativas brinda un tratamiento similar a las CAC’s o si por el contrario, se encuentran sujetas a algunos límites.
II. LA LEY GENERAL DE COOPERATIVAS:
El artículo 73 de la Ley General de Cooperativas contieneuna serie de normas aplicables a Cooperativas y Centrales de Ahorro y Crédito. De los 7 incisos que contiene el citado artículo, la propia Ley del Sistema Financiero (Ley 26702), a través de su Vigésimo Quinta Disposición Final y Complementaria derogó en forma expresa el inciso 2, 4 y 7 de la norma en comentario.
“Artículo 73: Rigen para las cooperativas de ahorro y crédito, así como para las...