Derecho De Peticion

Análisis de Cartera
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Herramientas para mejorar la táctica de cobranza y aumentar la contactabilidad.

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El Análisis de Cartera consiste en estudiar una muestra retrospectivamente para modelizar la probabilidad de recuperode las deudas a ser gestionadas por el afiliado.
Para ello, se realiza primero un enriquecimiento de información, agregando variables significativas de la base de datos de Clearing de Informes, para luego segmentar la cartera según las reglas de ordenamiento que surjan de dicho análisis. Con el resultado obtenido, se categorizarán las deudas con la finalidad de establecer una estrategia degestión diferenciada según los casos.
Las variables significativas a utilizar son:
• Cantidad de incumplimientos
• Cantidad de cancelaciones
• Cantidad de consultas
• Fecha de última cancelación
• Fecha de ultimo incumplimiento
• Fecha de última consulta
• Importe de la deuda
• Fecha de último pago
• Saldo de deudas
• Saldo de cancelaciones en la base de CDI
y otras variables como, laedad, la ocupación, entre otras.
Con toda esta información, se podrán categorizar las deudas en grupos según la probabilidad de cobro de las mismas y permitirá definir las acciones a seguir en cada caso y enfocar la gestión de cobranzas más acertadamente en los casos con mayor probabilidad de cobro.
Definitivamente, esto redundará en un aumento de recupero de esas deudas, en menos tiempo,disminuyendo en consecuencia, los costos de gestión y optimizando los recursos asignados para su realización.
Como de costumbre, tratamos de resolver las inquietudes que nuestros usuarios plantean en el sistema de comentarios o que nos envían por correo electrónico. Esta vez nos han preguntado cómo se castiga la cartera.
La expresión “castigar la cartera” es propia de los contadores públicos, pues es sutrabajo realizar este procedimiento.
Cuándo se habla de castigar la cartera, en realidad se está hablando de provisión de cartera, que es el procedimiento contable y/o fiscal mediante el cual se reconoce en el gasto la cartera que se considera imposible de recuperar.
Cuando se hace una venta a crédito y con el tiempo el cliente no la paga, y la empresa razonablemente considera que nunca lapagara, se procede a “castigar” esa cartera contra el gasto, es decir, que esa pérdida de la cartera se trata como un gasto para la empresa.
Así las cosas, cada determinado tiempo la empresa hace un análisis de su cartera, identifica y clasifica aquella cartera [cuentas por cobrar a clientes] según los tiempos de vencimiento, es esto es, según el tiempo que ha transcurrido desde cuando el clientedebió pagar.
Para castigar la cartera, se recurren a dos métodos reconocidos por la ley colombiana: provisión general y provisión individual.
En la provisión general, por ejemplo, al final del periodo se determinan los vencimientos de la cartera y se clasifican en aquellas cuentas que tienen:
• Entre 3 y 6 meses de vencidas
• Entre 6 y 12 meses de vencidas
• Más de 12 meses de vencidasSupongamos ahora que la empresa tiene los siguientes valores de cartera vencida:
• Entre 3 y 6 meses $10.000.000
• Entre 6 y 12 meses $6.000.000
• Más de 12 meses $4.000.000
Entonces la provisión será:
10.000.000*5% = 500.000
6.000.000*10% = 600.000
4.000.000*15% =600.000
Total provisión 1.700.000
El valor que se determine como provisión, es el que se lleva a un gasto, acreditando previamente lacuenta de clientes en el activo, puesto que esta cuenta se debe disminuir ya que el cliente no pagará.
Si en la cuenta 130505 tenemos un saldo de $20.000.000 y aplicando la provisión general da un monto de $1.700.00 haremos la siguiente contabilización:
Cuenta Debito Crédito
519910 1.700.000
139905 1.700.000
Aquí hemos castigado la cartera por $1.700.000, de modo que en la cuenta del...