Derecho Financiero

Tecnológico de Estudios Superiores del
Oriente del Estado de México
Derecho Fiscal
Apuntes
Prof.: Lic. Maria de Lourdes Reyes Jiménez
Lic. Alejandro Nájera Martínez
Julio 2006
Indice
UNIDAD I.
DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO
1.1. DEFINICIÓN DE DERECHO FISCAL
1.2. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO.
1.3. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA CONTRIBUCION.1.4. JERARQUIA DE LAS LEYES FISCALES.
1.6. AMBITO ESPACIAL DE LAS LEYES FISCALES.
1.7. TEMPORALIDAD DE LAS LEYES FISCALES.
1.8 METODOS DE INTERPRETACION DE LAS LEYES FISCALES.
UNIDAD II.
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
2.1. CONCEPTO DE FINANZAS PÚBLICAS.
2.2. CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO
2.3. ASPECTO ECONOMICO, POLITICO, TECNICO Y SOCIOLOGICO DEL
DERECHO FINANCIERO.
2.4.FUENTES FORMALES DEL DERECHO FINANCIERO.
2.5. INGRESOS DEL ESTADO Y SU CLASIFICACION
2.6. LA POTESTAD TRIBUTARIA
2.7. LA COMPETENCIA TRIBUTARIA
UNIDAD III.
LA OBLIGACION TRIBUTARIA
3.1. TEORIA DE LA CONTRIBUCION
3.2. RELACION TRIBUTARIA
3.3. CARACTERISTICAS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
3.4. SUJETOS DE LA RELACION TRIBUTARIA
3.5. HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
3.6.HECHO IMPONIBLE DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
3.7. NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
3.8. EFECTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
3.9. FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

UNIDAD IV.
LAS CONTRIBUCIONES
4.1. CONCEPTO DE TRIBUTO O CONTRIBUCION
4.2. CONCEPTO DE IMPUESTO
4.3. PRINCIPIOS GENERALES DE LOS IMPUESTOS
4.4. ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES
4.5. NATURALEZA DELAS CONTRIBUCIONES.
4.6. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
4.7. EFECTOS DE LA TRIBUTACION
4.8. EXCENCION EN EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES
4.9. FORMAS DE EXTINCION DE LAS CONTRIBUCIONES.
UNIDAD V.
DISPOSICIONES GENERALES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
5.1 DOMICILIO FISCAL
5.2 RESIDENCIA.
5.3. FUENTE DE RIQUEZA
5.4. REPRESENTACION LEGAL
5.5. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
5.6.ENAJENACION DE BIENES
5.7. ARRENDAMINETO FINANCIERO
5.8. ESCISION DE SOCIEDADES
5.9. REGALIAS.
5.10. ACTIVIDADES EMPRESARIALES
5.11. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
5.12. ASITENCIA TECNICA.
5.13. MERCADOS RECONOCIDOS
5.14. ASOCIACION EN PARTICIPACION.
UNIDAD VI.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
6.1. FACULTADES DE LASAUTORIDADES FISCALES.
6.2. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
6.3. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
UNIDAD V.
DISPOSICIONES GENERALES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
5.1 DOMICILIO FISCAL
5.2 RESIDENCIA.
5.3. FUENTE DE RIQUEZA
5.4. REPRESENTACION LEGAL
5.5. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
5.6. ENAJENACION DE BIENES
5.7. ARRENDAMINETO FINANCIERO
5.8. ESCISION DE SOCIEDADES
5.9.REGALIAS.
5.10. ACTIVIDADES EMPRESARIALES
5.11. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
5.12. ASITENCIA TECNICA.
5.13. MERCADOS RECONOCIDOS
5.14. ASOCIACION EN PARTICIPACION.
UNIDAD VI.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
6.1. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
6.2. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
6.3. OBLIGACIONES DE LOSCONTRIBUYENTES
Disposiciones Generales del Derecho Fiscal y Tributario
UNIDAD I
DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO
Objetivo Educacional: El estudiante comprenderá las disposiciones generales del
derecho fiscal y tributario, así como sus definiciones, fundamentos, ámbitos y métodos
de interpretación de las leyes fiscales.
1.1. DEFINICIÓN DE DERECHO FISCAL
Es el conjuntode normas jurídicas que se ocupan, fundamentalmente, de regular la
percepción de las contribuciones y las relaciones entre el Poder Publico (fisco) y los
contribuyentes, que tiene la obligación de cubrirlas.
Desde luego, debe entenderse que el término “contribuciones” está
considerado en su acepción más amplia, esto es, como las prestaciones establecidas en la ley a cargo de las personas...