Derecho fiscal 2

INDICE
UNIDAD III

FACULTADES DE COMPROBACION
INTRODUCCION………………………………………………………………………………………………………………….2
3.1.- MEDIOS DE EJERCER LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN………………………………………………3-4
3.2.- REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA………………………………………………………………………………………5
3.3.- DESARROLLO DE LA VISITA…………………………………………………………………………………………….….6-10
3.4.- TERMINACIÓN ANTICIPADA DE LAVISITA…………………………………………………………………………….11
3.5.- FACULTAD PARA DE TERMINACIÓN PRESUNTIVA………………………………………………………….11-14
3.6.- REGLAS PARA LA LIQUIDACIÓN DE CONTRIBUCIONES OMITIDAS…………………………………………15
3.7.- EXTINCION DE LAS FACULTADES DE CONTRIBUCIONES DE COMPROBACION (CADUCIDAD)…15
CNCLUSION…………………………………………………………………………………………………………………………………..16
Glosario………………………………………………………………………………………………………………………………………17
Bibliografia…………………………………………………………………………………………………………….…………………….18INTRODUCCIÓN
El tema que nos ocupará durante las siguientes páginas será las facultades de comprobación de las autoridades fiscales como la SHCP reprensada por su órgano desconcentrado SAT. Las normas del CFF que regulan la práctica de visitas domiciliarias emanan del artículo 16 constitucional, dichas formalidades nacieron en el siglo XIX para evitar abusos de la autoridad, como acontecía en laépoca colonial en la que las funciones jurisdiccional, ejecutiva y legislativa se reunían en el rey o virrey y se podía penetrar al domicilio de un ciudadano sin que existiera garantía constitucional que regulara tales diligencias, por lo tanto, para poder vulnerar el derecho a la intimidad del domicilio que no es total, pues para hacerlo es necesario cumplir con tales requisiciones de laConstitución, así podemos hablar de dos obligaciones, las de las autoridades de cumplir con todos los requisitos constitucionales y legales en su acto para poder acceder al domicilio del particular, y de éste último, de cumplirse con lo anterior, de tolerar su presencia en su domicilio. Con apunte histórico, cabe mencionar que desde 1813 se establecieron disposiciones referidas a la protección del domicilio;así, en los Sentimientos de la Nación de Morelos, en el artículo 17 lo señalaba, en la Constitución de Apatzingán se dispuso en el 32 y 33, y por lo que respecta actualmente consagrado como ya vimos en el 16 constitucional.

MEDIOS DE EJERCER LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN

El CFF en su artículo 42 es el pilar de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales: “Las autoridadesfiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para…”, por su parte elnumeral 45 del propio ordenamiento regula las obligaciones de los sujetos visitados: “Los visitados, sus representantes, o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal, están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la misma, así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles queacrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los que los visitadores podrán sacar copias para que previo cotejo con sus originales se certifiquen por éstos y sean anexados a las actas finales o parciales que levanten con motivo de la visita. También deberán permitir la verificación de bienes y mercancías, así como de los documentos, discos, cintas o cualquier otro medio procesable dealmacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados...”, así las reglas del ejercicio de las facultades de comprobación las hallamos en esos preceptos. En suma, del artículo constitucional descrito y su diverso del CFF, podemos ceñir el objeto de esta facultad de las autoridades en tres puntos generales:
a) Verificar el...