DERECHO FISCAL Jorge

INDICE
INTRODUCCIÓN 5
Facultades de comprobación 6
Artículo 42.- 6
Requerimientos por errores aritméticos, omisiones u otros. 7
Revisión de contabilidad y requerimiento de datos. 7
Visitas domiciliarias 7
Revisión de dictámenes de cantador público. 8
Visitas domiciliarias en materia de comprobantes, del RFC y otros. 8
Prácticas de evaluó 9
Compilación de informes de servidores públicos 9Formulación de denuncias, querellas o declaratorias 9
Prácticas de revisiones electrónicas 10
Forma de ejercer las facultades 10
Requerimiento de documentación referente a pérdidas fiscales o saldos a favor 10
Efectos de la revisión de efectos fiscales 10
Información de los hechos u omisiones 10
Solicitud de información para planear y programar actos de fiscalización 11
Orden de visita. Formalidades 11Artículo 43.- 11
Inicio de la visita domiciliaria. Reglas 12
Artículo 44.- 12
Lugar de la práctica 12
Citatorio en ausencia del visitado o su representante 13
Cambio de domicilio. Visita en antiguo y nuevo domicilio 13
Aseguramiento de contabilidad. Procedencia 13
Aseguramiento de bienes y mercancías 14
Identificación de los visitadores y designación de testigos 14
Sustitución de testigos 15Sustitución y auxilio de autoridades fiscales 15
Obligaciones de los visitados 15
Artículo 45. 15
Acta parcial al obtener copias certificadas de la contabilidad 16
Desarrollo de la visita domiciliaria 17
Artículo 46.- 17
Visitas en dos a más lugares. Levantamiento de actas 17
Aseguramiento de la contabilidad 18
Actas parciales o complementarias 19
Ultima acta parcial 19
Consentimientos de hechosconsignados en acta. Presupuestos 19
Actas en visitas relacionadas con empresas multinacionales 20
Representantes para tener acceso a información confidencial 20
Responsabilidad por el uso indebido de información confidencial 21
Levantamiento del acta en las oficinas fiscales. Requisitos 22
Cierre del acta final 22
Unidad e integración de las actas 23
Reposición del procedimiento 23
Plazo máximo paraconcluir visitas domiciliarias o revisión de contabilidad 23
Conclusión anticipada de las visitas domiciliarias 25
Artículo 47. 25
Revisión de gabinete o escritorio. Reglas 26
Artículo 48.- 26
Visitas domiciliarias para efectos de comprobantes, RFC y otros 29
Artículo 49.- 29
Lugar donde se llevara a cabo 29
Obligación de los visitadores 29
Otras obligaciones 29
Del acta circunstancial 30
Conclusiónde la visita 30
Incumplimiento a las disposiciones fiscales 30
Plazo para emitir resolución por contribuciones omitidas 31
Artículo 50. 31
Obligaciones de señalar en las resoluciones el plazo para ser impugnadas 32
Revisión de gabinete. Obligación de determinar contribuciones o aprovechamientos mediante resolución. 32
Artículo 51.- 32
Dictamen del contador público para efectos fiscales.Requisitos 32
Artículo 52.- 33
Reglas a observar en la revisión del dictamen por la autoridad fiscal 37
Plazos para la presentación de datos, informes o documentos previo requerimiento de la autoridad 40
Artículo 53.- 40
Plazos para presentar información en revisiones de dictamen 41
Revisiones electrónicas. Lineamientos 42
Facultad de la autoridad fiscal de revisar rubros o conceptos específicos 43
Hechosu omisiones conocidos por autoridades extranjeras 44
Artículo 54.- 44
Determinación presuntiva. Supuestos 45
Artículo 55.- 45
Procedimientos para la determinación presuntiva 46
Artículo 56.- 46
Determinación de contribuciones por omisión de retenciones 47
Artículo 57.- 47
Determinación presuntiva de la utilidad fiscal de los contribuyentes 48
Artículo 58. 48
Modificación de la utilidad o lapérdida fiscal 50
Presunciones para comprobación de ingresos, valor de actos, actividades y otros 52
Artículo 59. 52
Presunción de enajenación sobre adquisiciones no registradas 54
Artículo 60.- 54
Faltantes en inventarios 55
Procedimientos para la determinación presuntiva de ingresos 56
Artículo 61.- 56
Determinación presuntiva mediante compulsa a terceros 57
Artículo 62.- 57
Elementos que tomara en...