Derecho Fiscal I

NOCIÓN CONSTITUCIONAL DE CONTRIBUCIÓN
Contribuciones son los ingresos que percibe el Estado, reconocidos en la ley, (CPEUM); mediante aportaciones pecuniarias que en forma obligatoria son exigidas a los particulares, y
que sirven para que el gobierno del país puedan cumplir con su función pública o, dicho de otra manera, para que satisfaga las necesidades colectivas.
CPEUM Artículo 31.(Facultades impositivas) Son obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado
y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
CFF Artículo 1o.
Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.Sólo mediante ley podrá destinarse una
contribución a un gasto público específico.

La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente.

Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades o agencias
pertenecientes a dichos estados.

Laspersonas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a pagar contribuciones, únicamente tendrán las otras obligaciones que establezcan en forma
expresa las propias leyes.
POTESTAD FISCAL DE LA FEDERACIÓN, LOS ESTADOS, EL DISTRITO FEDERAL, Y DE LOS MUNICIPIOS.
Potestad tributaria del estado es el poder jurídico del mismo para establecer las contribuciones forzadas, recaudarlas, ydestinarlas a expensar los gastos públicos. El poder
tributario es exclusivo del estado y lo ejerce a través de:
1) El Poder Legislativo pues en observancia al principio de legalidad este poder expide las leyes que establecen los tributos.
2) Poder Ejecutivo, pues este debe aplicar la ley tributaria.
3) Poder judicial cuando este debe dirimir las controversias surgidas entre la administración y elgobernado, o entre el Poder Legislativo y el gobernado en lo referente a la
legalidad o la constitucionalidad de la actuación del poder ejecutivo (o administrativo) y el legislativo.
La potestad tributaria del estado comprende 3 funciones: la normativa (poder legislativo), administrativa, (poder ejecutivo) y la jurisdiccional (poder judicial).
El poder tributario del Estado mexicano consisteen el acto de creación de contribuciones, las cuales, en el ámbito federal por mandato constitucional, le corresponde al Poder
Legislativo, quien a través de un proceso formal de creación de leyes, es el facultado constitucionalmente para imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto
(artículo 73, fracción VII).
1)

La potestad fiscal del estado mexicano se fundaprincipalmente en el artículo 73 fracciones VII y XXIX, se refiere a las facultades del Congreso de las Unión, para
imponer las contribuciones que satisfagan el presupuesto de egresos, el artículo 74 fracción IV habla de las facultades exclusivas de la Cámara de Diputados, y una de
ellas es la de aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, y por último el artículo 115 fracción IV esrelativa a la integración de la hacienda pública
de los municipios.

2)

La Ley de Ingresos de la federación, contempla los renglones sobre los que el estado va a percibir sus ingresos durante un ejercicio fiscal, así como el mencionado
Presupuesto de Egresos de la federación, documento que contiene las partidas asignadas a cada dependencia para llevar a cabo las erogaciones correspondiente enel
ejercicio fiscal de acuerdo a lo dispuesto en el referido artículo 74 Fracción IV de la CPEUM.

3)

Por todas las leyes fiscales, empezando por el Código Fiscal de la Federación, que es una ley general, y luego las leyes especiales, es decir las leyes de impuestos, como
son; sobre la renta, al activo, al valor agregado, el especial sobre productos y servicios, la Ley de Contribuciones de...