Derecho fiscal

TEMA 1

DERECHO FISCAL

DERECHO FISCAL
 Conjunto de disposiciones legales referentes a los gravámenes o impuestos establecidos por el Estado, entidades federativas o Municipios, con el objeto de recaudar los ingresos necesarios para la atención de los servicios públicos.
DERECHO FINANCIERO
 Conjunto de normas jurídicas que regulan el manejo de los recursos del Estado.
FinanzasPúblicas
 Sistema con el que cuenta el Estado para la administración de los recursos obtenidos en el ejercicio de sus funciones de Derecho Público, tales manejos están encaminados a la satisfacción de las necesidades de los individuos dentro del Estado.
Materia Fiscal
 Todo lo relativo a:
Determinación
Liquidación
Pago
Devolución
Exención
Prescripción
Control

Código Fiscal de laFederación
 Art. 2: las contribuciones se clasifican en:
Impuestos
Aportaciones de seguridad social
Contribuciones de mejoras
Derechos

 Art. 3: son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de Derecho Público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de los financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participaciónestatal.

EL PODER FISCAL
CONCEPTO: Facultad del Estado para crear a través del Órgano Legislativo (Congreso), las leyes fiscales donde se establezcan los hechos y situaciones que al producirse en la realidad hará que los particulares estén obligados a efectuar el pago de las contribuciones.

CARACTERISTICAS:
 Es abstracto.
 Es permanente.
 Es indelegable
 Es inalienable
 Esconsubstancial al Estado
 Se encuentra sujeto al régimen de derecho
 Brinda seguridad a los gobernados

ORGANOS TITULARES DEL PODER FISCAL

 FEDERACION: CONGRESO DE LA UNION (Art. 73, fracciones VII y XXIX de la Const. Federal)
 ESTADOS: CONGRESOS LOCALES (Art. 63, fracciones VII, IX y X de la Const. Local de Nuevo León)
 MUNICIPIOS: CONGRESOS LOCALES (Art. 63, fracción X, 119 y 128 de laConst. Local de Nuevo León)

 DISTRITO FEDERAL: ASAMBLEA LEGISLATIVA (Art. 122, Apartado A, fracción I, BASE PRIMERA fracción V, inciso b), y BASE SEGUNDA fracción II, inciso c)

CLASES DE PODER FISCAL

 A).- ORIGINARIO: Es aquél que nace de la propia Constitución, no se recibe de ninguna otra entidad. (Por ejemplo la Federación y los Estados)
 B).- DELEGADO: Cuando el poder esrecibido de otra entidad política que tiene el poder originario. (Este supuesto es excepcional en México)

LIMITES CONSTITUCIONALES DEL PODER FISCAL

 En México el ejercicio del poder fiscal (ya sea por el Congreso Federal, los Congresos Locales o la Asamblea Legislativa) no es absoluto, sino que por el contrario se encuentra sujeto a diversas limitaciones establecidas en la Constitución Políticadel País.

EL PODER FISCAL O TRIBUTARIO Y LA COMPETENCIA FISCAL O ADMINISTRATIVA

 PODER FISCAL: Facultad del Estado para crear a través del Órgano Legislativo (Congreso), las leyes fiscales donde se establezcan los hechos y situaciones que al producirse en la realidad hará que los particulares estén obligados a efectuar el pago de las contribuciones.
 COMPETENCIA FISCAL O ADMINISTRATIVA:Es la facultad que tienen ciertos órganos del Estado para recaudar de los contribuyentes las contribuciones a las que estos se encuentran obligados, conforme lo dispongan las leyes fiscales.
 FEDERACION: SHCP (Servicio de Administración Tributaria)
 ESTADOS: Tesorería General del Estado
 MUNICIPIOS: Tesorerías municipales
 DISTRITO FEDERAL: Tesorería del D. F.
 ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS(IMSS, INFONAVIT)

EL PODER TRIBUTARIO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

 CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO DE NUEVO LEON:
 ARTICULO 63: Corresponde al Congreso (Local):
 VII.- Examinar y aprobar anualmente, a propuesta del Gobernador, la Ley de Ingresos del Estado.
 IX.- Examinar y aprobar anualmente, a propuesta del Gobernador, el Presupuesto de Egresos del Estado.
X.- Fijar...