Derecho FISCAL

1. Fundamento constitucional para el pago de las contribuciones
El artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece textualmente:
“ARTICULO 31. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativaque dispongan las leyes.”En los términos de dicho precepto constitucional, es claro que únicamente puede obligarse al particular a contribuir para los gastos públicos de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD.
Se trata de un principio que obedece a los lineamientos esenciales de nuestro orden jurídico, que basa su existencia en una norma supremallamada Constitución. principio implica además una sumisión a las características esenciales del orden jurídico. Siempre debe existir una evidente subordinación de la norma fiscal hacia la norma constitucional que demuestre que se ha dado cumplimiento al expedir la primera, a las reglas que derivan de la jerarquía normativa. Nuestras leyes fundamentales, desde los remotos tiempos de laindependencia nacional. Ha procurado, tal y como lo exigía Adam Smith, estructurar el sistema fiscal mexicano sobre los principios de justicia, equidad y proporcionalidad, pensando no solo en el bien del estado, sino también en la protección de los derechos ciudadanos.
LA POTESTAD CONSTITUCIONAL EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES:
a) La potestad de la federación, de los estados y de los
municipios
Lapotestad es el poder jurídico de establecer contribuciones, mediante una ley; de aplicar la ley en el caso y de asignar los bienes recaudados para expensar el gasto público.
A) La potestad de la Federación, de los Estados, del Distrito Federal y de los Municipios.
En el orden fiscal mexicano y de acuerdo al art 31, fracción IV de la constitución, son tres sujetos activos:
A) la federación que esla persona jurídica que acumula el mayor numero de facultades en materia fiscal
B) los estados o entidades federativas
C) los municipios.

Federación: está constituida por la unión de las diversas entidades federativas territoriales que componen la República Mexicana, las que a través de un pacto consagrado por la constitución han convenido en someterse a la autoridad de un poder soberano parala atención de toda la fuente local de cada entidad, como lo son, entre otras, la política internacional, la emisión de moneda, la construcción y administración de vías de comunicación nacional, el comercio exterior, la defensa nacional, etc.
La mayoría de los tratadistas e incluso la SCJN, han establecido que la potestad tributaria federal no tiene ninguna limitación constitucional, en cuanto alas materia en las que puede ejercerlas, tal y como lo señala la constitución, al establecer en la fracción VII del artículo 73, que el Congreso de la Unión tiene el poder para establecer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto federal.
Entidades federativas: Son las partes integrantes de la federación, dotados de un gobierno autónomo en lo que toca a su régimen interior, valedecir lo relativo al manejo político- administrativo de sus respectivos problemas locales.
La potestad tributaria de los estados está fundada en el artículo 40 de la constitución, es decir, está fundamentado en la autonomía o soberanía de los estados. A diferencia de la potestad federal, la de los estados si esta limitada, en virtud de que la constitución si establece un sistema de concurrenciaentre ambos, con excepción de algunas materias reservadas a la federación, y algunas otras prohibidas a los Estados, establecidas en los artículos 117 y 118 de la Constitución.
El Congreso de la Unión no puede bajo ningún motivo imponer vía ley, prohibiciones o limitaciones a la potestad tributaria de los Estados, que la propia Constitución no haya establecido previamente.
Municipios: el...