Derecho fiscal

Unidad 1
DERECHO FISCAL: rama autónoma del derecho publico que regula la actividad financiera del estado, es decir, la recaudación, la administración y erogación de los recursos con los que cuenta el estado.
Con la finalidad de sostener el aparato critico administrativo y que el estado cumpla con las funciones a su cargo.
Ubicación dentro del derecho
Derecho publico por el interés quepersigue.- la satisfacción de las necesidades de los gobernados y el interés publico
Relación con otras ramas
Publico
Constitucional.- ahí tiene su origen el derecho constitucional artículo 31 fracción IV (obligación de los mexicanos contribuir con el gasto publico de manera proporcional y equitativa según el lugar en que residan)
Penal.- ambas sancionan 2 mismas conductas contrabandoy defraudación fiscal; el derecho fiscal la sanciona con penas pecuniarias y el derecho penal con penas privativas de libertad
Procesal.- el derecho fiscal requiere un procedimiento, una serie de pasos concatenados.
Internacional publico.- la celebración convenios y tratados internacionales, realizados para evitar la doble tributación.
Administrativo.- ambas otorgan facultades a unamisma institución SHCP de manera administrativa (distribución de los recursos) y de manera fiscal (aplica procedimientos)
Privado
Civil.- toma figuras del derecho civil se las apropia y las trastocas
Mercantil.- todos los actos mercantiles generan obligaciones contributivas
Internacional privado.- la relación entre gobernados de diferentes países también van a generar obligacionescontributivas.
Social
Ecológico.- la obligación que tienen las empresas de certificar el impacto ambiental
Laboral.-la celebración de contratos de trabajo
Agrario.- la expedición de certificados de tierras ejidales, comunales, rurales
UNIDAD 2
Actividad financiera del estado
Todos los actos que realiza la autoridad fiscal para recaudar, administrar y erogar los recursos para elcumplimiento de sus funciones.
Momentos de la actividad financiera
Recaudación.- se recaudan todos los impuestos a los que el estado tiene derecho
Administración.-busca optimizar los recursos para cumplir sus objetivos
Erogación.- gasto o destino final de los recursos recaudados
Presupuesto
Instrumento público que tiene todas las vías de ingreso, también es un acto público realizadopor el ejecutivo y dividido en dos
La ley de ingresos y el presupuesto de egresos
Tipos de presupuesto
Por programas.- se va a realizar a través de programas y se toman en cuenta las metas
Tradicional.- se va a tomar en cuanta los bienes y recursos que tenga el estado en ese momento de elaborarlo sin tomar en cuenta los objetivos y metas que se pretendan alcanzar durante el ejerciciofiscal
Plan nacional de desarrollo
Es un documento en el que se va a expresar los problemas económicos que enfrenta el estado mexicano así como la forma en que los va a solucionar
Bases constitucionales
Artículo 31 fracción IV constitucional: contribución al gasto público
Artículo 73 constitucional: facultades del congreso
Articulo 14: retroactividad de la ley fiscal
Artículo 16:toda orden que emite la autoridad debe estar fundado y motivado
Articulo 22: confiscación de bienes
Articulo 29: exención de impuestos (suspensión de garantías individuales)
Articulo 74: facultad de la cámara para aprobar impuestos
Articulo 115: municipios
Articulo 131: cuotas compensatorias
UNIDAD TRES……SEGUNDO PARCIAL
Contribuciones
Obligación que tienen los mexicanospara aportar parte de sus ingresos al estado para que este pueda desempeñar mejor su función y prestar un mejor servicio
Facultad contributiva
Es la facultad que tiene el estado para imponer a todos los gobernados la obligación de contribuir con parte de su riqueza para el ejercicio de sus funciones
Coordinación fiscal
Consiste en la participación de las entidades y municipios en apoyo...