Derecho Fiscal

Servicios profesionales
(honorarios) y salarios

Guía para elaborar y presentar
su Declaración Anual 2012 con
el programa DeclaraSAT

Personas físicas
2013
Incluye procedimiento para enviar la declaración por internet
y, en su caso, realizar el pago correspondiente.
sat.gob.mx

ÍNDICE
Información general 5
w Cuándo se presenta la Declaración Anual 2012 5
wQué impuestos debe declarar 5
w Qué necesita para elaborarla y presentar 5
w Qué ingresos debe considerar 6
w Qué gastos puede deducir por servicios profesionales 6
w Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir

7

w Dónde debe presentarla 9
w Cómo pagar cuando la declaración resulte impuesto a cargo10
Caso práctico

10

w Paso 1. Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese a la Declaración Automática en línea



13

w Paso 2. Capture sus datos 13
w Paso 3. Capture sus cantidades 15
w Paso 4. Capture las retenciones del ISR e IVA 18
w Paso 5. Capture los pagos por servicios educativos (colegiaturas)

19

wPaso 6. Capture sus deducciones personales 20
w Paso 7. Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 21
w Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)
w Paso 9. Capture los datos complementarios





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26

w Paso 10. Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA)
w Paso 11. Revise el detalle del cálculo28
28

w Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaración Anual 32
w Paso 13. Envíe su Declaración Anual por internet 33
w Paso 14. Si tiene impuesto a cargo realice el pago



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Personas físicas
Servicios profesionales (honorarios) y salarios

Información general
Esta guía está dirigida a personas físicas queobtengan ingresos por salarios, de uno, dos o más patrones y por prestar servicios
profesionales independientes (honorarios); por ejemplo: abogados, médicos, arquitectos, contadores, artistas, deportistas, entre otros.
Contiene explicaciones generales sobre el llenado de los principales campos del Programa DeclaraSAT, así como para generar el archivo
de la declaración, enviarlo al SAT y realizarel pago del impuesto a cargo. En caso de dudas, utilice los servicios gratuitos y confidenciales
que se señalan al final de esta guía.

Cuándo se presenta la Declaración Anual 2012
En abril de 2013; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses, se considerará presentada el 1
de abril de 2013.

Qué impuestos debe declarar
4 Impuesto sobre la renta(ISR).
4 Impuesto empresarial a tasa única (IETU).
4 Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace cálculo anual, sólo se presenta información de los pagos mensuales. Sin embargo, no se
tiene que presentar cuando por todos los meses de 2012 presentó la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

Qué necesita para elaborarla y presentarla
4 Programa DeclaraSAT, versión 2013, queobtiene en el Portal de internet del SAT y debe instalar en su computadora, o la Declaración
automática, versión 2013. Esta última no requiere de instalación, ya que funciona en línea desde el Portal de internet del SAT.
4 Constancia de pagos y retenciones por salarios o conceptos asimilados. Los patrones la deben entregar a más tardar en febrero de
2013.1
1
Los retenedores asentarán en lasconstancias de percepciones la fecha en que presentaron la Declaración Informativa Múltiple de pagos por salarios ante el SAT, y el número de folio o de operación
asignado a la declaración, y deben manifestar si efectuaron el cálculo anual del ISR de sus trabajadores.

Declaración Anual 2012

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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT

4 En su...