Derecho fiscal
Páginas: 24 (5782 palabras)
Publicado: 18 de mayo de 2010
Unidad 1. Principios constitucionales de las contribuciones.
1. Noción constitucional de contribución.
Es un concepto democrático que parte del supuesto de que los diputados, en representación del pueblo, establecen las contribuciones que son requeridas para el gasto público en beneficio de la sociedad.
2. Los principios del orden jurídico general.
o Principio de generalidad: La leydebe abarcar a todas las personas cuya situación particular se ubique en la hipótesis contenida en ella.
o Principio de uniformidad: A los sujetos pasivos colocados en el mismo supuesto impositivo se les imponen obligaciones iguales.
o Noción de justicia: La justicia, valor supremo del derecho, debe prevalecer en todo ordenamiento jurídico incluso en las disposiciones en materia fiscal.
oPrincipio de justicia impositiva: Consiste en el reparto de las cargas públicas.
o Principio de seguridad jurídica: El tributo es uno de los instrumentos de mayor intervención directa en la esfera de la libertad y la propiedad de los particulares, razón suficiente para que éstos exijan al Estado que sus situaciones jurídicas tributarias se encuentren previstas de tal forma que puedan tener unaexpectativa precisa tanto de los derechos y deberes que genera la ley, como de las obligaciones que les correspondan en su calidad de contribuyentes.
o Principio de legalidad tributaria: Ninguna autoridad fiscal puede emitir un acto o resolución que no sea conforme a una ley expedida con anterioridad.
o Principio de capacidad contributiva: Implica el establecimiento de contribuciones según laposibilidad económica de cada individuo, determinándose esta última con base en el ingreso de la persona.
3. La potestad constitucional.
La potestad tributaria tiene su fundamento en el poder soberano de que está investido el Estado. Los impuestos y demás figuras tributarias se conspiran prestaciones económicas que el Estado puede exigir al público, en virtud de su potestad impositiva derivadadel imperio estatal y del cual tal poder tributario es una de sus manifestaciones.
La potestad tributaria se ejerce por el Poder Ejecutivo, en su carácter de administrador fiscal, ya que le corresponde determinar y comprobar cuándo se han producido las situaciones que generan la obligación de pagar esas contribuciones.
Las características del poder tributario son:
o Abstracto. Se tratade una potestad derivada del poder del imperio de Estado, el cual legitima el derecho de éste a aplicar tributos.
o Permanente: Es connatural al Estado y, por derivar de su poder, sólo se extingue con el Estado mismo.
o Irrenunciable: El Estado no puede desprenderse de ese atributo esencial, pues sin el poder tributario no podría subsistir.
o Indelegable: Aspecto ligado al anterior.
1.La potestad de la Federación, Estados, Distrito Federal y municipios.
El sistema de la República reconoce tres órganos legislativos que tienen la facultad para establecer contribuciones, a saber:
a) El Congreso de la Unión que crea leyes impositivas a nivel federal.
b) Las legislaturas de los estados.
c) La Asamblea Legislativa, órgano representativo y legislativo del distritoFederal.
Los municipios y sus ayuntamientos carecen de potestad tributaria, pues las legislaturas de los estados prevén las contribuciones que pueden cobrar.
Asignación de campos de contribución en el sistema federal mexicano
La asignación de campos de contribuciones no está definida en la CPEUM, debido a que hay áreas exclusivas para la Federación y los municipios, y en cuanto a lasentidades federativas sólo existen prohibiciones.
La materia federal es la siguiente:
Federación:
o Contribuciones especiales.
o Comercio exterior.
o Demás contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.
Municipios:
o Contribuciones relativas a la propiedad inmobiliaria y derechos que se cobran por los servicios municipales (art. 115, frac. IV, incisos a) y c) de la CPEUM).
o...
1. Noción constitucional de contribución.
Es un concepto democrático que parte del supuesto de que los diputados, en representación del pueblo, establecen las contribuciones que son requeridas para el gasto público en beneficio de la sociedad.
2. Los principios del orden jurídico general.
o Principio de generalidad: La leydebe abarcar a todas las personas cuya situación particular se ubique en la hipótesis contenida en ella.
o Principio de uniformidad: A los sujetos pasivos colocados en el mismo supuesto impositivo se les imponen obligaciones iguales.
o Noción de justicia: La justicia, valor supremo del derecho, debe prevalecer en todo ordenamiento jurídico incluso en las disposiciones en materia fiscal.
oPrincipio de justicia impositiva: Consiste en el reparto de las cargas públicas.
o Principio de seguridad jurídica: El tributo es uno de los instrumentos de mayor intervención directa en la esfera de la libertad y la propiedad de los particulares, razón suficiente para que éstos exijan al Estado que sus situaciones jurídicas tributarias se encuentren previstas de tal forma que puedan tener unaexpectativa precisa tanto de los derechos y deberes que genera la ley, como de las obligaciones que les correspondan en su calidad de contribuyentes.
o Principio de legalidad tributaria: Ninguna autoridad fiscal puede emitir un acto o resolución que no sea conforme a una ley expedida con anterioridad.
o Principio de capacidad contributiva: Implica el establecimiento de contribuciones según laposibilidad económica de cada individuo, determinándose esta última con base en el ingreso de la persona.
3. La potestad constitucional.
La potestad tributaria tiene su fundamento en el poder soberano de que está investido el Estado. Los impuestos y demás figuras tributarias se conspiran prestaciones económicas que el Estado puede exigir al público, en virtud de su potestad impositiva derivadadel imperio estatal y del cual tal poder tributario es una de sus manifestaciones.
La potestad tributaria se ejerce por el Poder Ejecutivo, en su carácter de administrador fiscal, ya que le corresponde determinar y comprobar cuándo se han producido las situaciones que generan la obligación de pagar esas contribuciones.
Las características del poder tributario son:
o Abstracto. Se tratade una potestad derivada del poder del imperio de Estado, el cual legitima el derecho de éste a aplicar tributos.
o Permanente: Es connatural al Estado y, por derivar de su poder, sólo se extingue con el Estado mismo.
o Irrenunciable: El Estado no puede desprenderse de ese atributo esencial, pues sin el poder tributario no podría subsistir.
o Indelegable: Aspecto ligado al anterior.
1.La potestad de la Federación, Estados, Distrito Federal y municipios.
El sistema de la República reconoce tres órganos legislativos que tienen la facultad para establecer contribuciones, a saber:
a) El Congreso de la Unión que crea leyes impositivas a nivel federal.
b) Las legislaturas de los estados.
c) La Asamblea Legislativa, órgano representativo y legislativo del distritoFederal.
Los municipios y sus ayuntamientos carecen de potestad tributaria, pues las legislaturas de los estados prevén las contribuciones que pueden cobrar.
Asignación de campos de contribución en el sistema federal mexicano
La asignación de campos de contribuciones no está definida en la CPEUM, debido a que hay áreas exclusivas para la Federación y los municipios, y en cuanto a lasentidades federativas sólo existen prohibiciones.
La materia federal es la siguiente:
Federación:
o Contribuciones especiales.
o Comercio exterior.
o Demás contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.
Municipios:
o Contribuciones relativas a la propiedad inmobiliaria y derechos que se cobran por los servicios municipales (art. 115, frac. IV, incisos a) y c) de la CPEUM).
o...
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