derecho fiscal

. González*
Negociación de un nuevo pacto fiscal en México1
Este artículo examina el malestar que existe con el funcionamiento actual del federalismo fiscal en México desde el punto de vista de los actores principales —el gobierno federal, los estados, los municipios y los votantes—, para poder identificar las áreas de interés potencial común, así como los conflictos directos. En algunos temas,éste es un juego de suma cero, como el tamaño de las transferencias agregadas, pero no así en otros, tales como aumentar la recaudación de impuestos y mejorar la responsabilidad en la prestación de servicios. El artículo, por consiguiente, considera los paquetes de negociación que combinan cambios mutuamente benéficos con resoluciones de juegos de suma cero y que, por tanto, pueden obtener unapoyo político lo suficientemente amplio. Los paquetes de negociación se analizan en dos aspectos diferentes: uno concerniente a las asignaciones de impuestos, los porcentajes del impuesto sobre la renta y la administración de los impuestos, y otro, concerniente a las transferencias condicionadas y a la responsabilidad en la prestación de servicios. Un resultado importante es que casi todos losestados encontrarán fiscalmente atractivo imponer un impuesto sobre las ventas que reemplace parte del IVA federal, aun si el gobierno federal redujera los porcentajes de impuesto sobre la renta lo suficiente para cubrir la mitad del costo que implica reducir la tasa de IVA, con la finalidadde dejar espacio tributario para el impuesto estatal

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INTRODUCCIÓN

El gobierno federal y muchos de losestados se encuentran insatisfechos con la presente organización del federalismo fiscal en México. En algunos temas, tales como el tamaño de las transferencias agregadas, la ganancia de un gobierno se lograría a expensas de otro. Sin embargo, en muchos otros temas, tales como el aumento en la recaudación de impuestos y el mejoramiento de la responsabilidad en la prestación de servicios, existenmuchos más intereses comunes que conflictos. El objetivo de este artículo es evaluar los intereses de los distintos gobiernos y otros actores involucrados, a fin de identificar algunas estrategias posibles para modificar el pacto fiscal, tomando en cuenta todos los intereses involucrados, incluidos los de los ciudadanos. Este artículo supone que el lector está familiarizado con las principalescaracterísticas del federalismo mexicano.2

Las democracias federativas son sistemas excepcionalmente complejos, que requieren una realineación continua para lograr un equilibrio práctico de la autonomía y la coordinación entre gobiernos. Aún después de más de dos siglos, muchas veces marcado por conflictos terribles, Estados Unidos aún se encuentra allanando problemas de su federalismo fiscal. Hastahace una década, en México, el predominio de un solo partido proporcionó un mecanismo para resolver muchos de los problemas fuera de los canales oficiales. Desde entonces, la apertura de una competencia política plena en la mayoría de los terrenos políticos ha incrementado la democracia, pero también ha llevado a gobiernos divididos y a terminar con la posibilidad de que un solo partido ejerza lacoordinación entre gobiernos. La reinvención del federalismo fiscal mexicano para el nuevo contexto político ya está en marcha, y este artículo analiza algunos temas clave sobre este asunto.

STATU QUO Y DESEOS DE CAMBIO
Para comprender las motivaciones para el cambio y los caminos para una viabilidad política, esta sección aborda el statu quo desde cuatro puntos de vista: los ciudadanos, elgobierno federal, los estados y los municipios.
Es claro que los ciudadanos mexicanos no están satisfechos con el sector público como un todo, aun cuando éste posee un personal excelente y dedicado, y muchos programas buenos. Muy a menudo las actividades del sector público son antiproductivas y muchas veces incluso corruptas. Aquellos que tienen que pagar impuestos se sienten estafados no tan sólo...