Derecho Fiscal

Bibliografía
1. “Tratado del Impuesto sobre la Renta”, Enrique Calvo Nicolau, Editorial Themis
2. “La obtención de una renta real y disponible”, Carl E. Koller Lucio, Editorial Themis.
3. “Tax Stories”, Paul L. Caron (Compilador), Foundation Press
4. “Value Added Tax: International Practice and Problems”, Alan A. Tait, Fondo Monetario Internacional.
5. “The Modern VAT”, LiamEbrill, Michael Keen, Jean-Paul Bodin, Victoria Summers, Fondo Monetario Internacional.

Legislación Básica (NECESARIA)

1. Código Fiscal de la Federación
2. Ley del IEPS
3. Ley del IVA
4. Ley del ISR
5. Ley del IETU
6. Ley del Impuesto a los Depósito en Efectivo




Contribuciones en general


Marco Teórico de la Tributación


Panorama General de laRecaudación

Fuentes:

1. Constitución

2. Tratados Internacionales*. Los Tratados entran únicamente en espacio donde la ley lo permite, por lo que a pesar de que la Corte la haya colocado por encima de las leyes federales, por la razón antes mencionada pasarán a un segundo plano

3. Leyes Federales

4. Convenios de Intercambio de información

5. Tratados de Libre Comercio,establecen zonas de libre comercio donde no se cobrarán aranceles, por lo que en este curso no tiene trascendencia

6. Reglamentos. A través de la facultad del ejecutivo para pormenorizar el contenido de la Ley.

7. Circulares Administrativas: Miscelánea Fiscal, se usa de manera incorrecta.

8. Jurisprudencia

9. Decreto-Ley y Decreto-Delegado


Tipos de Contribuciones1. Derechos

2. Contribuciones

3. Aportaciones de seguridad social

4. Impuestos


Contribuciones Estatales

1. Tenencia y sobre vehículos automotores

2. Impuesto para la enajenación de vehículos de motor

3. Adquisición de vehículos

4. Ejercicios lucrativos

5. Obtención de premios

6. Diversiones y espectáculos públicos

7. Loterías, rifasy sorteos

8. Enajenación de rifas y sorteos

9. Impuestos sobre nóminas

10. Impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles

11. Impuesto predial (es federal pero corresponde a los Estados)

12. Sobre hospedaje

13. Cedulares[1] (2005)

14. Impuestos Adicionales. Tradicionalmente se declara inconstitucionales: de la base del predial pagarás 5% extra para apoyar laeducación.


Contribuciones Federales

1. Impuesto sobre la Renta (ingreso)

2. Impuesto al Activo (derogado)

3. IVA, IEPS (al consumo)

4. IETU[2]

Lo más importante temporalmente para la recaudación fiscal federal es:

a) Registro (RFC). Lo más importante es el registro, para darle trascendencia fiscal a los actos.

b) Contabilidad

c) Expedircomprobantes

d) Declaración y pago (recaudación en periodo voluntario, que se dé en forma oportuna y correctamente)

e) Vía de apremio (procedimiento administrativo de ejecución): visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, revisiones a dictamen

Objetivos:

➢ Fortalecer las finanzas públicas

➢ Que la carga fiscal este correctamente distribuida

➢ Evitar la impunidad➢ Combatir la evasión

➢ Combatir inequidades a través de las visitas domiciliarias

El Estado fiscaliza:

❖ Universalidad: que se pueda revisar a todos

❖ Selectiva: que no revise a todos

14-Enero-09


¿Qué Gravar? Consumo o Ingreso

| | Ingreso |Consumo|
|1) |Favorecen la Progresividad, se llama progresivo cuando el |No tienen tanta progresividad: regresividad, a medida que |
| |porcentaje del impuesto aumenta conforme aumenta la base. |aumenta el índice de capacidad la tasa disminuye: subsidios |
| |Proporcionalidad: independientemente que pase en la capacidad de|(entre más ganas menos subsidios tienes)...