Derecho fiscal

Material Didáctico de:

DERECHO FISCAL

Agosto de 2009

TEMARIO

Objetivo: Proporcionar al alumno un conocimiento general de la Legislación Fiscal, los métodos de interpretarla y la forma de aplicarla.

Contenido temático:

Tema I. Actividad Financiera del Estado

1. Ingresos del Estado
1. Ingresos Financieros
2.Ingresos Tributarios

Tema II. Norma Jurídico-Tributaria

2.1 Definición de Derecho Fiscal
2.2 Fuentes formales del Derecho Fiscal
2.3 Métodos de interpretación de las normas fiscales
2.4 Principios constitucionales en materia fiscal

Tema III. Ámbito espacial y temporal de validez de las Leyes Fiscales

3.1 Leyes Federales
3.2 Leyes Estatales
3.3 Leyes Municipales

Tema IV.Teoría General de las Contribuciones

4.1 Impuestos
4.2 Aportaciones de Seguridad Social
4.3 Derechos
4.4 Contribuciones de Mejoras
4.5 Aprovechamientos y Productos
4.6 Accesorios a las contribuciones

Tema V. Relación Jurídico-Tributaria

5.1 Sujeto Activo, Sujeto Pasivo, Terceros
5.2 Hecho Imponible y Hecho Generador

Tema VI. Crédito Fiscal

6.1 Concepto
6.2Nacimiento
6.3 Determinación y liquidación
6.4 Exigibilidad
6.5 Formas de extinción del Crédito Fiscal
6.5.1 Pago
6.5.2 Compensación
6.5.3 Condonación
6.5.4 Cancelación
6.5.5 Prescripción
6.5.6 Caducidad

Tema VII. Disposiciones Generales del Código Fiscal de la Federación

Supletoriedad
Residencia, domicilio fiscal, actividad preponderante, ejerciciofiscal
Actividades empresariales
Enajenación de bienes
Arrendamiento financiero

Tema VIII. De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

8.1 Las promociones ante las autoridades fiscales
8.2 De la representación de los particulares
8.3 Las consultas
8.4 Registro Federal de Contribuyentes
8.5 De las declaraciones
8.6 De la contabilidad
8.7 De los comprobantesfiscales

Tema IX. Facultades de las Autoridades Fiscales relacionadas con las Visitas Domiciliarias
9.1 Fundamentos constitucionales en materia de visitas domiciliarias
9.2 Autoridades competentes para emitirlas
9.3 La orden de visita
9.4 Las actas
9.5 Terminación de la visita domiciliaria
9.6 Causas de suspensión de la visita domiciliaria

Tema X. Medios de Defensa

10.1Generalidades y aspectos relevantes
10.2 Recurso de revocación

Bibliografía

- DERECHO FINANCIERO MEXICANO, Sergio Francisco de la Garza, Editorial Porrúa
- DERECHO FISCAL, Adolfo Arrioja Vizcaíno, Editorial Themis
- PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO, Luis Humberto Delgadillo, Editorial Limusa Noriega Editores
- INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO,Emilio Margáin Manautou, Editorial Porrúa
- DERECHO TRIBUTARIO, Gregorio Sánchez León, Editorial Cárdenas Editores
- DERECHO TRIBUTARIO, Mayolo Sánchez H. Editorial Cárdenas
- DERECHO FISCAL, Refugio de Jesús Fernández Martínez, Serie Jurídica
- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos actualizada
- Código Fiscal de la Federación actualizado

TEMA I. ACTIVIDADFINANCIERA DEL ESTADO [Derecho Fiscal I]

Concepto de Actividad Financiera del Estado:

La actividad financiera del Estado ha sido definida por el fiscalista mexicano Joaquín B. Ortega como la “actividad que desarrolla el Estado con el objeto de procurarse los medios necesarios para los gastos públicos destinados a la satisfacción de las necesidades públicas y en general a la realización de suspropios fines”

La clasificación de las necesidades o fines que debe satisfacer el Estado a través de la actividad financiera son:

NECESIDADES INDIVIDUALES: Que son aquellas que afectan al individuo independientemente de sus relaciones con la sociedad y con el Estado. Por ejemplo: Alimentación [de productos agrícolas, ganaderos, silvícolas y marítimos] Salud [Asistencia social, atención...