derecho fiscal
Páginas: 26 (6335 palabras)
Publicado: 10 de diciembre de 2014
DERECHO FISCAL
1. Derecho Fiscal:
Conjunto de normas jurídicas y principios de Derecho Público que regulan la actividad del Estado como fisco.
2. Patrimonio:
Conjunto de relaciones jurídicas pertenecientes a una persona, que tienen una utilidad económica y por ello son susceptible de estimación pecuniaria, constituidas por deberes y derechos (activos y pasivos).
3. Renta:
Ganancia.Modificación positiva del haber patrimonial.
4. Tributo:
Ingresos públicos. Derecho público que consiste en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado. Cantidad de dinero que debe pagar un ciudadano al Estado para que éste haga frente a las cargas y servicios públicos.
5. Bases constitucionales del Derecho Fiscal:
Son obligaciones de los mexicanos deacuerdo al artículo 31, fracción IV:
Contribuir al gasto Público.
De forma proporcional y equitativa.
De la manera que dispongan las leyes federales, estatales, municipales o del Distrito Federal.
6. Principio de legalidad en materia tributaria:
No puede existir tributo si no se encuentra en la Ley.
El principio de legalidad en materia fiscal se encuentra reconocido en la Constitución, enel artículo 31, fracción IV, con la expresión “que dispongan las leyes”.
Con esta expresión, la potestad para establecer contribuciones se limita a aquella autoridad que formal y materialmente esté facultada para emitir leyes. Sólo las entidades federales o estatales gozan de Poder Legislativo, por lo que son las únicas autorizadas para establecer contribuciones.
7. Ámbito municipal:Conforme al art. 115, fracción IV de la Constitución, la hacienda de los municipios se integra de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan en su favor; de donde se deriva que atento al principio de legalidad tributaria, toda contribución municipal, incluyendo sus elementos esenciales, debe de establecerse en una Ley emanada de larespectiva legislatura local.
Los municipios no pueden crear un impuesto, a menos que la Entidad Federativa a que pertenece lo creara por Ley, ya que la legislación local sí puede crear sus propios tributos, siempre y cuando no rebasen a los federales.
8. Obligación tributaria:
Obligación formal de pago, establecida en la en el artículo 31 constitucional; es la facultad del Estado paraestablecer las cargas.
9. Obligación contributiva:
Obligación formal y material de pago. Si no se contribuye, el Estado en su facultad de imperio puede obligar a cumplir, pero de acuerdo a los principios de Ley.
Depende de la obligación tributaria y se expresa en leyes secundarias como la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, o la Ley delImpuesto sobre la Renta, entre otras.
10. Artículo 73 constitucional:
El Congreso de la Unión tiene facultades para:
Determinar e imponer contribuciones.
Celebrar empréstitos.
Establecer casas de moneda.
Solo la Cámara de Diputados puede establecer contribuciones en el ámbito federal.
11. Tipos de normas:
Normas perfecta: Prevé una sanción ante su incumplimiento.
Norma imperfecta:Solo es enunciativa.
12. Fundamentación y motivación:
Fundamentacion: Se refiere a invocar el derecho aplicable, esto es, citar que artículos concretos de una Ley concreta aplican al caso que se pretende fundar.
Motivación: Explicación por parte de la autoridad sobre las razones por las que considera que lo artículos y leyes concretas con las que funda sus actos, se aplican al casoconcreto.
13. Artículo 14 constitucional:
A ninguna Ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.
14. Artículo 16 constitucional:
Fundamentación y motivación.
Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.
15. ¿Qué...
1. Derecho Fiscal:
Conjunto de normas jurídicas y principios de Derecho Público que regulan la actividad del Estado como fisco.
2. Patrimonio:
Conjunto de relaciones jurídicas pertenecientes a una persona, que tienen una utilidad económica y por ello son susceptible de estimación pecuniaria, constituidas por deberes y derechos (activos y pasivos).
3. Renta:
Ganancia.Modificación positiva del haber patrimonial.
4. Tributo:
Ingresos públicos. Derecho público que consiste en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado. Cantidad de dinero que debe pagar un ciudadano al Estado para que éste haga frente a las cargas y servicios públicos.
5. Bases constitucionales del Derecho Fiscal:
Son obligaciones de los mexicanos deacuerdo al artículo 31, fracción IV:
Contribuir al gasto Público.
De forma proporcional y equitativa.
De la manera que dispongan las leyes federales, estatales, municipales o del Distrito Federal.
6. Principio de legalidad en materia tributaria:
No puede existir tributo si no se encuentra en la Ley.
El principio de legalidad en materia fiscal se encuentra reconocido en la Constitución, enel artículo 31, fracción IV, con la expresión “que dispongan las leyes”.
Con esta expresión, la potestad para establecer contribuciones se limita a aquella autoridad que formal y materialmente esté facultada para emitir leyes. Sólo las entidades federales o estatales gozan de Poder Legislativo, por lo que son las únicas autorizadas para establecer contribuciones.
7. Ámbito municipal:Conforme al art. 115, fracción IV de la Constitución, la hacienda de los municipios se integra de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan en su favor; de donde se deriva que atento al principio de legalidad tributaria, toda contribución municipal, incluyendo sus elementos esenciales, debe de establecerse en una Ley emanada de larespectiva legislatura local.
Los municipios no pueden crear un impuesto, a menos que la Entidad Federativa a que pertenece lo creara por Ley, ya que la legislación local sí puede crear sus propios tributos, siempre y cuando no rebasen a los federales.
8. Obligación tributaria:
Obligación formal de pago, establecida en la en el artículo 31 constitucional; es la facultad del Estado paraestablecer las cargas.
9. Obligación contributiva:
Obligación formal y material de pago. Si no se contribuye, el Estado en su facultad de imperio puede obligar a cumplir, pero de acuerdo a los principios de Ley.
Depende de la obligación tributaria y se expresa en leyes secundarias como la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, o la Ley delImpuesto sobre la Renta, entre otras.
10. Artículo 73 constitucional:
El Congreso de la Unión tiene facultades para:
Determinar e imponer contribuciones.
Celebrar empréstitos.
Establecer casas de moneda.
Solo la Cámara de Diputados puede establecer contribuciones en el ámbito federal.
11. Tipos de normas:
Normas perfecta: Prevé una sanción ante su incumplimiento.
Norma imperfecta:Solo es enunciativa.
12. Fundamentación y motivación:
Fundamentacion: Se refiere a invocar el derecho aplicable, esto es, citar que artículos concretos de una Ley concreta aplican al caso que se pretende fundar.
Motivación: Explicación por parte de la autoridad sobre las razones por las que considera que lo artículos y leyes concretas con las que funda sus actos, se aplican al casoconcreto.
13. Artículo 14 constitucional:
A ninguna Ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.
14. Artículo 16 constitucional:
Fundamentación y motivación.
Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.
15. ¿Qué...
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