Derecho fiscal
Páginas: 66 (16296 palabras)
Publicado: 19 de febrero de 2015
APUNTES DE DERECHO FISCAL
1.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
1.1 Concepto
1.2 Aspectos
Económico
Político
Jurídico
Sociológico
1.3 El Derecho Fiscal
Concepto
Relación con otras disciplinas
Diferencia entre Derecho Fiscal, Derecho Financiero y Derecho Tributario
1.4 Fuentes formales del Derecho Fiscal
1.4.1 Disposiciones constitucionales y legales
1.4.2Reglamento
1.4.3 Jurisprudencia
1.4.4 Tratados Internacionales
1.4.5 Principios generales del derecho
2.- LOS INGRESOS DEL ESTADO
2.1 Ingresos tributarios
2.1.1 Impuestos
2.1.2 Derechos
2.1.3 Aportaciones de seguridad social
2.1.4 Contribuciones de mejoras
2.2 Accesorios de las contribuciones
multas
recargos
gastos de ejecución
indemnizaciones
2.3 Ingresos no tributarios
2.3.1Productos
2.3.2 Aprovechamientos
2.3.3 Empréstitos
3.- LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
3.1 Definición de obligación tributaria
Nacimiento
Hecho imponible y hecho generador
Clasificación de la obligación tributaria (dar, hacer, no hacer y tolerar)
3.2 Los sujetos de la relación tributaria (artículo 31, fracción IV constitucional
Sujeto activo
Sujeto pasivo (por adeudo propio y por adeudoajeno)
Terceros
3.3 Determinación y liquidación de la obligación tributaria
3.3.1 La resolución administrativa de determinación por parte de la autoridad
3.3.2 La declaración fiscal a cargo del contribuyente
4.- LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
4.1 Pago
4.2 Compensación
4.3 Prescripción
4.4 Condonación
4.5 Cancelación (no liberatoria)
4.6 RemateBIBLIOGRAFÍA
I N T R O D U C C I O N
La materia de Derecho Fiscal actualmente se imparte en el séptimo semestre de la Facultad de Derecho de la Universidad Autónoma de Baja California, dentro del plan de estudios 99-1 y su contenido abarca nociones básicas de la actividad financiera del Estado, las fuentes del Derecho Fiscal y su diferencia con otras ramas económico financieras, elconcepto y ejemplos de obligación tributaria, los sujetos que participan en la materia fiscal y las distintas formas de extinción de la obligación.
A efecto de que el alumno de la materia de Derecho Fiscal pueda entender el contenido de la carta temática, es preciso que conozca los conceptos teóricos de la Teoría General del Estado, Derecho Constitucional y Derecho Administrativo, así como tambiénestar imbuido en los acontecimientos que diariamente se difunden por diversos medios de comunicación en relación a la actividad fiscal en el país. A su vez, el alumno debe manejar esta materia para estar posibilitado a cursar la subsecuente denominada Derecho Procesal Administrativo en octavo semestre.
Es importante apuntar que en términos generales el conocimiento y manejo de la materiafiscal no se circunscribe a un semestre para que el alumno que egresa de la Licenciatura en Derecho pretenda resolver todas las situaciones que se le presenten en su práctica profesional en cuanto a esta disciplina, sino que solamente, como se señaló anteriormente, le da una base teórica general para continuar con estudios superiores a nivel de posgrado.
El Derecho Fiscal resulta complejo deestudiar. La legislación fiscal es dinámica y abundante, y al tratarse de una materia concurrente, tenemos sendos ordenamientos que regulan a los distintos niveles de gobierno. Lo anterior aunado a la dificultad que supone la terminología especializada que contiene, ya que en los textos legales se utilizan términos no solo jurídicos, sino económicos, contables y técnicos.
Sin embargo la complejidadde la materia no es una invitación a dejar de estudiarla, ya que la vida de todo individuo, independiente de su nacionalidad, género, edad, actividad, ingresos, etc., seguramente los convierte en sujetos con ciertas obligaciones ante el fisco, o en otro caso, constituye un interesante y inexplorado campo del ejercicio profesional del abogado.
El abogado fiscalista tiene dentro de sus tareas...
APUNTES DE DERECHO FISCAL
1.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
1.1 Concepto
1.2 Aspectos
Económico
Político
Jurídico
Sociológico
1.3 El Derecho Fiscal
Concepto
Relación con otras disciplinas
Diferencia entre Derecho Fiscal, Derecho Financiero y Derecho Tributario
1.4 Fuentes formales del Derecho Fiscal
1.4.1 Disposiciones constitucionales y legales
1.4.2Reglamento
1.4.3 Jurisprudencia
1.4.4 Tratados Internacionales
1.4.5 Principios generales del derecho
2.- LOS INGRESOS DEL ESTADO
2.1 Ingresos tributarios
2.1.1 Impuestos
2.1.2 Derechos
2.1.3 Aportaciones de seguridad social
2.1.4 Contribuciones de mejoras
2.2 Accesorios de las contribuciones
multas
recargos
gastos de ejecución
indemnizaciones
2.3 Ingresos no tributarios
2.3.1Productos
2.3.2 Aprovechamientos
2.3.3 Empréstitos
3.- LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
3.1 Definición de obligación tributaria
Nacimiento
Hecho imponible y hecho generador
Clasificación de la obligación tributaria (dar, hacer, no hacer y tolerar)
3.2 Los sujetos de la relación tributaria (artículo 31, fracción IV constitucional
Sujeto activo
Sujeto pasivo (por adeudo propio y por adeudoajeno)
Terceros
3.3 Determinación y liquidación de la obligación tributaria
3.3.1 La resolución administrativa de determinación por parte de la autoridad
3.3.2 La declaración fiscal a cargo del contribuyente
4.- LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
4.1 Pago
4.2 Compensación
4.3 Prescripción
4.4 Condonación
4.5 Cancelación (no liberatoria)
4.6 RemateBIBLIOGRAFÍA
I N T R O D U C C I O N
La materia de Derecho Fiscal actualmente se imparte en el séptimo semestre de la Facultad de Derecho de la Universidad Autónoma de Baja California, dentro del plan de estudios 99-1 y su contenido abarca nociones básicas de la actividad financiera del Estado, las fuentes del Derecho Fiscal y su diferencia con otras ramas económico financieras, elconcepto y ejemplos de obligación tributaria, los sujetos que participan en la materia fiscal y las distintas formas de extinción de la obligación.
A efecto de que el alumno de la materia de Derecho Fiscal pueda entender el contenido de la carta temática, es preciso que conozca los conceptos teóricos de la Teoría General del Estado, Derecho Constitucional y Derecho Administrativo, así como tambiénestar imbuido en los acontecimientos que diariamente se difunden por diversos medios de comunicación en relación a la actividad fiscal en el país. A su vez, el alumno debe manejar esta materia para estar posibilitado a cursar la subsecuente denominada Derecho Procesal Administrativo en octavo semestre.
Es importante apuntar que en términos generales el conocimiento y manejo de la materiafiscal no se circunscribe a un semestre para que el alumno que egresa de la Licenciatura en Derecho pretenda resolver todas las situaciones que se le presenten en su práctica profesional en cuanto a esta disciplina, sino que solamente, como se señaló anteriormente, le da una base teórica general para continuar con estudios superiores a nivel de posgrado.
El Derecho Fiscal resulta complejo deestudiar. La legislación fiscal es dinámica y abundante, y al tratarse de una materia concurrente, tenemos sendos ordenamientos que regulan a los distintos niveles de gobierno. Lo anterior aunado a la dificultad que supone la terminología especializada que contiene, ya que en los textos legales se utilizan términos no solo jurídicos, sino económicos, contables y técnicos.
Sin embargo la complejidadde la materia no es una invitación a dejar de estudiarla, ya que la vida de todo individuo, independiente de su nacionalidad, género, edad, actividad, ingresos, etc., seguramente los convierte en sujetos con ciertas obligaciones ante el fisco, o en otro caso, constituye un interesante y inexplorado campo del ejercicio profesional del abogado.
El abogado fiscalista tiene dentro de sus tareas...
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