Derecho Penal

DERECHO PENAL FISCAL

L.C. ALBERTO TERRAZAS PÉREZ

✓ Contador Publico, Asesor Juridico Fiscal
✓ Vicepresidente de la Asociación Mexicana de Expertos Fiscales, A.C. (AMEEFI)
✓ Diplomados en: Defensa Fiscal, Fiscal, Educación, Nóminas, Recursos Humanos
✓ Conferenciante En Diversas Foros y Ciudades Del País,
✓ Asesor De Despachos De Contadores, Asesor De Empresas.Personas Físicas Y Morales,
✓ De Los Pioneros Del Diplomado Fiscal En Tu Ciudad,
✓ Coordinador De Diversos Diplomados,
✓ Catedrático En Diversas Universidades
✓ Articulista De La Revistas Fiscales: PAF, www.offixfiscal.com.mx, Colegio Cachanilla de Contadores Publicos www.cccpac.com, www.ameefi.com.mx,
✓ Director General De La Firma: Terrazas & Terrazas Consultores Profesionales,S.C. Firma De Asesoría Fiscal, Capacitación Fiscal, Defensa Fiscal Y Planeación Fiscal
terrazasconsultores@yahoo.com.mx
terrazasconsultores@hotmail.com
Tel. 014625096751, 014621140360

I N D I C E

INDICE............................................................................................................2INTRODUCCIÓN...............................................................................................3

CAPITULO ÚNICO
1. Derecho penal Fiscal

1.1. Introducción al Derecho Penal Fiscal...............................................................4
1.2. Los Delitos Fiscales....................................................................................11
1.3. Generalidades del Procedimiento Penal Fiscal
•
•.................................................22
1.4. M

edios de Impugnación..............................................................................26
1.5.
Delitos de los Servidores Públicos Fiscales.....................................................29
1.6.
Competencia en querellas de las Administraciones Fiscales..............................35

CONCLUSIONES............................................................................................36
BIBLIOGRAFÍA..............................................................................................37

I N T R O D U C C I Ó N

El Derecho Penal fiscal, es un área desconocida para infinidad de abogados, y obviamente contadores. Más sin embargo, la necesidad de los tiempos actuales, orillan a loscontribuyentes, abogados, contadores al conocimiento de dicha materia, ello es así por la constante actuación de la autoridad en cuanto al levantamiento de querellas hacia los gobernados.

En un afán de recaudación justificado o no las autoridades fiscales han hecho una constante en el levantamiento de querellas penales. Por ello, es imprescindible la necesidad del conocimiento de la defensa penalfiscal, por el bien del patrimonio y libertad del contribuyente, abogado o contadores, quienes se involucran más en el ámbito fiscal. Comenzamos con la introducción al derecho penal, continuando con los delitos fiscales, generalidades del procedimiento penal ,medios de impugnación, para finalizar con los delitos que pueden llegar a cometer las autoridades fiscales, hasta llegar a las conclusiones.Esperando que el presente documento sirva como un instrumento sencillo y claro lo ponemos a su consideración.

CAPITULO ÚNICO

DERECHO PENAL FISCAL

1.1. Introducción al Derecho Penal Fiscal

¿Qué es el Derecho Penal?
“Es la rama del Derecho Público Interno que se encarga de regular los procedimientos y penas a que se hacen acreedores los sujetos que cometen un delito tipificado ypenalizado por la ley.”[1]

¿Cuales son los elementos del derecho penal?
“El delincuente, la pena, y el delito.”[2]

¿Qué es el proceso penal?
“Conjunto de actividades procedimentales realizadas por el juez y las partes, en forma lógica y ordenada, para dejar el negocio en condiciones para que el propio juez pueda resolver la pretensión punitiva estatal, apuntada por el Ministerio Público,...