DERECHO PROCESAL FISCAL GUIA DE ESTUDIO OCTAVIO ALBERTO ORELLANA WIARCO

DERECHO PROCESAL FISCAL
GUIA DE ESTUDIO

OCTAVIO ALBERTO ORELLANA WIARCO

DERECHO
PROCESAL
FISCAL
GUíA DE ESTUDIO

SEGUNDA EDICIÓN

EDITORIAL PORRÚA
AV. REPÚBLICA ARGENTINA, 15

MÉXICO, 2010

A la Universidad Autónoma. de Coalndla
A la Facultad de Administración
Fiscal y Financiera de la VA

e

CONTENIDO
LA SEGUNDA F.D1CIÚN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

XVPRE.""·:N'li\CIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

PRÓ1.0liO

XVII

¡\

UNIDAD I
ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LOS TRIBUTOS
1.1 Introducción
1.2 Los tributos en la Antigua Roma
1.3 Los tributos en la Edad Media
A) L~ Carta Magna (1215)
B) Carta de Derechos de los Burgos (España)
lA Los Tributos en la Edad Moderna
1.5 Los tributos en la EdadContemporánea
A) L~ Revolución Americana (1776)
B) La Revolución Francesa (1789)
1.6 Los tributos en México
'
A) 6
r;poca precortcsiana
B) _ Época. colonial.
C) México independiente

.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

1

2
2
3
3
1~

4
4
4
6
6
6

7

UNIDAD 1I
DERECHO PROCESAL FISCAL Y PROCEDIMIENTO FISCAL
2. I Conceptos de proceso y procedimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2Principios generales del proceso. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.3 Principios del procedimiento y del proceso fiscal. . . . . . . . . . . . . .
204 Las leyes fiscales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.5 Los reglamentos. circulares y órdenes presidenciales. . . . . . . . . . .
........
2.6 El Código Fiscal de la Federación
2.7 Leyfederal de Procedimiento Contencioso Administrativo. . . . ..
2.8 La interpretación de la nOl'lnas jurídicas tributarias. . . . . . . . . . ...
A) Concepto...........................................
VII

9
12
13
15
16
19
20
20
20

VIII

CONTENIDO

.
.
.
.
.
.

20
27
27
27
27
28

Sistemas procesales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
Sistema jurisdiccional. . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. . . ..
Ley Federal de Procedimiento Administrativo. . . . . . . . . . . . . . ..
Tribunales Federales en materia fiscal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Procedimiento y proceso tributario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Clasificación de los procedimientosadministrativos-fiscales. . . ..
Caracteristicas generales de los procedimientos administrativos
fiscales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

31
32
33
33
34
35
35

B) Clases de interpretación
2.9 IAl relación jurídica tributaria
2.10 El crédito fiscal
A) Concepto
B) Determinación del crédito fiscal
C) Extinción del crédito fiscal

UNIDAD IIIJUSTICIA ADMINISTRAr/VA
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8

36

UNIDAD IV
FORMALIDADES DEL PROCEDIMIENTO FISCAL
4. I

4.2

Procedimientos no contenciosos en materia fiscal. . . . . . . . . . . ..
A) Competencia de la autoridad administrativa en materia tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
B) Trámite por escrito. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . ..
C) Requisitos formales del trámite. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
D) Principios aplicables a los procedimientos en materia tributaria
l. Principio de economía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
2. Principio de deíinitividad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
Medios probatorios. . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . ..
1° La confesional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
A) L, judicial. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
B) La confesion extrajudicial ,
, . . . . . . ..
2° La testimonial. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
3° La pericial. . . . . . . . . . . . . ....