Derecho Procesal Tributario

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UNIVERSIDAD CATÓLICA ARGENTINA

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS





CARRERA: ABOGACÍA MODULO: E

MATERIA: DERECHO TRIBUTARIO CURSO: 2000

PROFESOR: Dr. Rubén O. ASOREY TURNO: TA


TITULO I: PARTE GENERAL


1. FINANZAS PUBLICAS

a) Actividad financiera del Estado. Concepto. Teorías.

b) Derecho financiero y derecho tributario.

c) Ubicación de lostributos en el sistema financiero del Estado.


2. SISTEMA TRIBUTARIO

a) Justificación ético política de la tributación. El beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio.

b) Tributos. Concepto. Clasificaciones económicas: directos e indirectos; sobre la renta el consumo y el patrimonio; progresivos y regresivos; proporcionales y progresivos. Trascendencia jurídica.

c) Efectoseconómicos de los tributos: traslación y percusión. Trascendencia jurídica.

d) Tasas. Concepto. Diferenciación con las tarifas de servicios públicos. Requisitos. Determinación de su monto.

e) Contribuciones. Concepto.

f) Otros recursos tributarios. Empréstitos forzosos.


3. DERECHO TRIBUTARIO

a) Fuentes del derecho tributario: Constitución, tratados internacionales y leyes. Leyesconvenio. Codificación. Reglamentos y actos administrativos. La jurisprudencia. Jurisprudencia administrativa. Consultas. Doctrina. Publicaciones y bases de información tributaria.

b) Interpretación de las leyes tributarias. La realidad económica. Precios de transferencia. Interpretación funcional. Autonomía e integración de la ley tributaria. Legislación nacional y provincial.

c) Vigencia de lasnormas financieras en el espacio. Territorialidad. Doble imposición interna e internacional. Convenios para evitar la doble imposición internacional. Métodos para evitarla.

d) Vigencia de las normas financieras en el tiempo. Retroactividad y ultraactividad.


4. DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL

a) Poder tributario. Concepto y necesidad. Distribución constitucional. Poder de eximir.b) Limitaciones constitucionales al poder tributario de la Nación, provincias y municipalidades. Limitaciones convencionales. El régimen de coparticipación de impuestos.

c) Garantías individuales sustantivas: Legalidad, generalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad, capacidad contributiva.

d) Garantías procesales (debido proceso): derecho a la vista, derecho a seroído, a ofrecer y producir prueba, a obtener una decisión fundada, a recurrir ante un tribunal imparcial. Solve et repete. Derecho a las correcciones simétricas y al trato equitativo.

e) Garantías penales. Remisión.

f) Estatuto del contribuyente.


5. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

a) La obligación tributaria.

b) Sujetos activo. El Estado. Entidades estatales y paraestatales.

c)Sujeto pasivo. Contribuyente y responsables. Representantes. Agentes de retención y de percepción. Responsabilidad solidaria y subsidiaria, limitaciones. Conjunto económico. Reorganización de empresas libre de impuestos.

d) Objeto. Naturaleza de la Prestación.

e) Causa. El hecho imponible.

f) Accesorios de la obligación tributaria. Régimen de los intereses.

g) Extinción de la obligacióntributaria. Pago, anticipos y otros pagos a cuenta. Compensación, condonación, prescripción.


6. DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO

a) Administración tributaria. Organización de la Administración Federal de Ingresos Públicos. Dirección General Impositiva.

b) Competencia y facultades de la AFIP. Reglamentación e interpretación. Verificación y fiscalización. Régimen de bloqueo fiscal.Allanamiento.

c) Determinación de oficio de la obligación tributaria. Determinación sobre base cierta y sobre base presuntiva.

d) Liquidación administrativa. Anticipos. Liquidación provisoria de impuestos vencidos.


7. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL

a) Procedimiento determinativo. Liquidaciones previas a la determinación de oficio. Vista previa. Contestación. Actividad probatoria. Acto...