Derecho Tributario 1

1. Una persona natural registrada como importador de bienes corporales muebles gravados, es responsable del impuesto sobre las ventas? Explique por qué.
Sí, porque son responsables del impuesto sobre las ventas todas las personas Naturales y las personas jurídica que vendan productos o presten servicios gravados; el IVA se genera al realizar una venta, al prestar un servicio, al realizar unaimportación, la realización de juegos de azar, etc. Es de anotar que el IVA solo se genera en los casos anteriores solo si se trata de un bien o servicio gravado, de lo contrario no se genera IVA.
El impuesto a las ventas se causa en el momento en que se enajena un bien, o se vende o presta un servicio.
El estatuto tributario define específicamente cuando se causa el IVA artículo 429.
2. Quesucede si el responsable del impuesto sobre las ventas no cancela el IVA recaudado?
el responsable del impuesto sobre las ventas que, teniendo la obligación legal de hacerlo, no consigne las sumas recaudadas por dicho concepto, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno Nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración del impuesto sobre las ventas oquien encargado de recaudar tasas o contribuciones públicas no las consigne dentro del término legal, incurrirá en prisión de tres (3) a seis (6) años y multa equivalente al doble de lo no consignado sin que supere el equivalente a cincuenta mil (50.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes..
Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personasnaturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. (Ley 599 del 2000 Articulo 402).
3. Explique en qué consiste el IVA generador y el descontable?
IVA GENERADO: Se conoce como IVA generado el IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este IVA debe declararlo y pagarlo, toda vez que ese es un impuesto que el responsable del IVA cobra en nombre del estado y quedespués debe transferirle.
IVA DESCONTABLE: para poder generar el IVA mencionado anteriormente, el contribuyente debe incurrir en costos y gastos también gravados con el impuesto a las ventas, por lo que deberá pagar un IVA para poder comprar o construir el bien, o prestar el servicio que son los que permiten generar el IVA. Ese IVA pagado se conoce entonces como descontable.

4. Un contadorpúblico que en el año 2011, recibió honorarios por $120.000.000 y por comisión $50.000.000, podrá acogerse al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas? Explique por qué.
No, porque en el artículo 499 del estatuto tributario especifica que Al Régimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas odetallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. <Numeral modificado por el artículo 39 de la Ley 1111 de 2006. El nuevo texto es el siguiente:> Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferior acuatro mil (4.000) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5.<Ajuste de las cifras en valores absolutos en términos de UVT por el artículo 51 de la Ley 1111 de 2006 (A partir del año gravable 2007). El texto con el nuevo término es el siguiente:> Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT.
6. <Ajuste de las...