Derecho Tributario - Ficha

LEGISLACION TRIBUTARIA

UNIDAD 1. DERECHO TRIBUTARIO
1.1 CONCEPTO
Conjunto de normas que tienen por objeto el estudio y la regulación del nacimiento, modificación y extinción de las obligaciones tributarias. En esta definición se distinguen dos elementos:
Conjunto de normas: Está recogido en un conjunto de disposiciones legales que conducen a calificarlo como de derecho positivo.Obligaciones tributarias: La finalidad que persigue el Derecho Tributario es el estudio de las obligaciones tributarias, entendidas como el vínculo que une al estado con los sujetos.
1.2 BLIGACIÓN TRIBUTARIA
Es el vínculo jurídico de Derecho Público por medio del cual se constriñe al cumplimiento de determinadas prestaciones. Puede ser sustancial o formal.
Aspectos importantes de la obligacióntributaria:
Vínculo jurídico: Relaciona las partes, el sujeto activo (Estado) con el sujeto pasivo de la obligación (contribuyente), a través de una norma legal que establece esa relación. Se dice por tanto, que sin norma legal no hay vínculo jurídico tributario.
Derecho Público: Al ser un vínculo jurídico que nace en y de la ley, no puede ser modificado por voluntad de los sujetos, a diferencia delderecho privado en donde prevalece la voluntad de las partes.
Cumplimiento de las prestaciones de Derecho Tributario: Son las conductas o comportamientos que deben cumplir los sujetos de las obligaciones.

1.3 PRESTACIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Prestación de DAR: Consiste en pagar lo que se debe al Estado.
Prestación de HACER: Ejecutar una conducta. Ejemplo: Declarar, solicitar NIT, etc.Prestación de NO HACER: Implica la abstención de conductas, específicamente no evadir ni eludir.
1.4 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
La Constitución Nacional: Encontramos los principios rectores de la tributación y que le dan la pauta al Legislador para crear, modificar o suspender tributos.
El Estatuto Tributario: Encontramos reunidas las normas relacionadas con la parte sustancial yprocedimental de los impuestos.
Los Decretos Reglamentarios: Desarrollan buena parte de la legislación tributaria.
1.5 PRINCIPIOS TRIBUTARIOS CONSTITUCIONALES
Jerarquía de las normas
Deber de contribuir
Irretroactividad de la ley tributaria
Principios de equidad, eficiencia y progresividad
Igualdad
Competencia material: Municipios
Protección a rentas departamentales
Unidad depresupuesto
Control jurisdiccional: Corte Constitucional
Respeto a los Derechos fundamentales
La buena fe
Responsabilidad del Estado
Unidad de materia
De legalidad
1.6 ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL
Sujeto activo: Ente administrativo que tiene la facultad para administrar, fiscalizar y recaudar los impuestos.
Sujeto pasivo: Obligado a pagar el impuesto.
Hecho generador:Presupuesto legal que hace que surja el impuesto.
Base: Monto sobre el cual se cuantifica o determina el impuesto.
Tarifa: Porcentaje o valor que se aplica a la base gravable para determinar el impuesto.

1.7 TERRITORIALIDAD DE LAS DISPOSICIONES
Orden nacional: Se refieren a todas aquellas normas que tienen un alcance territorial total, es decir, que son aplicables a la totalidad de laspersonas que están en el territorio colombiano, sin ninguna distinción. Ejemplos: el impuesto sobre la renta, ventas, timbre y tributos aduaneros.
Orden departamental: Las normas de orden departamental pueda que se apliquen en todo el país pero depende en su jurisdicción de cada departamento. Por medio de sus Asambleas Departamentales se regula el tributo en particular, de acuerdo a loslineamientos generales fijados en la ley. Ejemplo: el impuesto aplicable a los licores.
Disposiciones de orden municipal: Regulan los tributos que se cobran en los municipios y que dependen de cada jurisdicción municipal (Concejos Municipales). Ejemplo: Impuesto de industria y comercio.
1.8 INGRESOS TRIBUTARIOS
Impuestos: Prestación de carácter pecuniario que los contribuyentes deben cancelar de...